Dzień Dobry Podatki

Dziś odpoczywamy od Polskiego Ładu. Moim gościem jest Adam Kałążny – doktor nauk prawnych, radca prawny i partner associate w Deloitte.

Adam jest uznanym ekspertem w zakresie podatków majątkowych – w tym w szczególności podatku od nieruchomości i już gościł w Podcaście „Dzień Dobry Podatki” (w 32. odcinku).

Rozmawiamy o niedawnej uchwale NSA z 29.09.2021 (III FPS 1/21), w której NSA zajął się opodatkowaniem podatkiem od nieruchomości silosów.

Sąd stwierdził w niej, że obiekt budowlany, będący budowlą w rozumieniu prawa budowlanego może być dla celów podatkowych uznany za budynek, jeżeli spełnia kryteria bycia budynkiem wymienione w tym przepisie, a jego wyróżniającą cechą jest powierzchnia użytkowa.

Dziś w Podcaście usłyszysz m.in.:

• co w kwestii opodatkowania podatkiem od nieruchomości silosów powiedział NSA we niedawnej uchwale?
• czy to orzeczenie porządkuje praktykę czy wprowadza nowe wątpliwości?
• jakie może mieć przełożenie na opodatkowanie innych obiektów budowlanych?

Ryczałt – to jedna z ciekawszych alternatyw dla podatku liniowego dla przedsiębiorców po Polskim Ładzie.

Mimo opodatkowania przychodowego – dzięki szczególnym zasadom naliczania składki zdrowotnej oraz często atrakcyjnymi stawkami podatku – może być interesującym rozwiązaniem.

• co daje opodatkowanie ryczałtem i dlaczego słowo ryczałt jest dziś odmieniane przez wszystkie przypadki?
• kto może rozliczać się ryczałtem i co na tym można zyskać?
• jak przejść na ryczałt, o czym należy pamiętać?

Dziś w Podcaście temat ważny, a jednocześnie – co okazało się niedawno – bardzo aktualny. Rozmawiam z prof. Dominikiem Mączyńskim z UAM w Poznaniu oraz sędzią WSA w Poznaniu o wpływie TSUE na stanowienie prawa podatkowego w Polsce.

Okazją do rozmowy jest najnowsza książka Dominika, która ukazała się nakładem Wolters Kluwer Polska pod takim właśnie tytułem – czyli „Wpływ orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej na stanowienie polskiego prawa podatkowego”.   Link do książki: https://www.profinfo.pl/sklep/wplyw-orzecznictwa-trybunalu-sprawiedliwosci-unii-europejskiej-na-stanowienie-polskiego-prawa-podatkowego,155320.html

Dominik Mączyński – doktor habilitowany, profesor UAM. Kierownik Zakładu Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji UAM w Poznaniu. Wykładowca akademicki, autor publikacji z zakresu polskiego, europejskiego i międzynarodowego prawa podatkowego. W latach 2010-2014 członek Państwowej Komisji Egzaminacyjnej do Spraw Doradztwa Podatkowego przy Ministrze Finansów. Członek Europejskiego Stowarzyszenia Profesorów Prawa Podatkowego. Sędzia Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu.

• czy orzeczenia TSUE są źródłem prawa – a jeśli nie, to dlaczego są dla nas istotne?
• jakie znaczenie dla kwestii wpływu orzeczeń TSUE na polski system podatkowy ma niedawne orzeczenie TK z 7.10.21 (K 3/21)?
• czy polski ustawodawca „słucha” się Trybunału Sprawiedliwości? 
• jaki faktycznie Trybunał ma wpływ na to, co się w Polsce dzieje w podatkach?

Na hasło „Polski Ład” większości przedsiębiorców przechodzą ciarki po plecach. Okazuje się jednak, że pakiet zmian podatkowych pod tym hasłem niesie też ze sobą korzystne dla firm zmiany. Jedną z nich są modyfikacje tzw. estońskiego CIT.

Dla wielu przedsiębiorstw regulacja ta może stać się bardzo ciekawą opcją.

• czym jest estoński CIT i dlaczego tak mało firm do tej pory skorzystało z tego rozwiązania?;
• co ma zmienić tu Polski Ład? Czy estoński CIT stanie się teraz rajem podatkowym?;
• czy z wejściem w estoński CIT wiążą się jakieś pułapki?;
• w jaki sposób – konkretnie – przygotować się do wejścia w ten reżim opodatkowania?

Intuicyjnie kojarzymy schematy podatkowe z unikaniem opodatkowania albo przynajmniej z tzw. optymalizacją podatkową. Tam gdzie korzyść podatkowa, tam być może czai się schemat – myślimy.

Okazuje się, że wśród najczęściej spotykanych w praktyce schematów podatkowych wiele jest takich uzgodnień, w których w ogóle nie chodzi o osiągnięcie jakiejkolwiek korzyści podatkowej.

Dziś będzie bardzo praktycznie. Powiem o 7 schematach, z którymi najczęściej spotykaliśmy się w ostatnich miesiącach.

Zastrzegam, że to wybór bardzo subiektywny, nie wykluczam, że po przeprowadzeniu badań mogłoby okazać się, że ranking wyglądałby inaczej.

• jakie jest siedem najczęściej spotykanych przez nas w praktyce schematów podatkowych?
• czy wiesz, że są to schematy, które nie mają nic wspólnego z unikaniem opodatkowania?
• co więcej– w części są to uzgodnienia, w których w ogóle nie chodzi o osiągnięcie jakiejkolwiek korzyści podatkowej

Coraz częściej do opinii publicznej w Polsce docierają sygnały o toczących się na forum międzynarodowym pracach nad opodatkowaniem dużych przedsiębiorstw.

Mówi się o opodatkowaniu cyfrowych gigantów, czy też o walce z przerzucaniem dochodów. Od kilku tygodni temat wrócił przy okazji dyskusji nad tzw. podatkiem minimalnym proponowanym w ramach Polskiego Ładu.

Dziś porozmawiam o tych kwestiach z wybitnym znawcą tematu – dr. Filipem Majdowskim, doradcą MF ds. międzynarodowej polityki podatkowej, członkiem Komitetu Sterującego projektu BEPS 2.0 w OECD. 

• na czym polegają prace nad opodatkowaniem dużych, międzynarodowych przedsiębiorstw?
• co się aktualnie dzieje w tym zakresie na forum OECD, UE oraz USA? Jak się w tym wszystkim połapać?
• kogo dotkną nowe regulacje?
• jak się ma do negocjowanych rozwiązań propozycja polskiego podatku minimalnego – zawarta w projekcie Polskiego Ładu?

Kluczowym – z praktycznego punktu widzenia – elementem podatku od spadków i darowizn są zwolnienia. W szczególności tzw. zwolnienie z art. 4a obejmujące członków najbliższej rodziny. Ma ono ogromne znaczenie społeczne. Dzięki tej regulacji dla dużej części podatników – „ekonomicznie” podatek od spadków i darowizn nie istnieje.

Dziś – na ten ważny dla wielu temat – rozmawiam z dr. Aleksandrem Słyszem – doradcą podatkowym, partnerem w Gardens Tax & Legal oraz p.o. kierownika Katedry Prawa Administracyjnego i Finansowego na Wydziale Prawa i Ekonomii Uniwersytetu Humanistyczno-Przyrodniczego im. Jana Długosza w Częstochowie.

• w jakich okolicznościach zwolnienie spadków i darowizn w obrębie najbliższej rodziny (tzw. „zwolnienie z art. 4a”) pojawiło się w Polsce?
• czy wyłączenie zięcia ze zwolnienia było motywowane historią rodzinną jednego z legislatorów?
• jakie pułapki formalne czekają na podatników zamierzających skorzystać z tego zwolnienia?
• jak sądy cywilizują te formalizmy i jak należy to oceniać?
• kiedy fiskus interesuje się prezentami weselnymi?

Polski Ład to wciąż niezwykle gorący temat. Nie ma dnia, aby nie pojawiały się doniesienia o nowych jego elementach, które mogą wywrócić do góry nogami życie podatników.

Dziś w Podcaście krótko i na temat – o tym, czy spółka z o.o. – po Polskim Ładzie – stanie się formą prawną pierwszego wyboru dla prowadzenia biznesu?

Przy okazji zapraszam na moje krótkie (30 min.) bezpłatne mini-szkolenie podatkowe „Jak prowadzić biznes po Polskim Ładzie”, w którym w żołnierskich słowach podpowiadam, jak się przygotować do zmian.

Link do wideo TUTAJ.

• czy to prawda, że w razie wejścia w życie Polskiego Ładu spółka z o.o. stanie się formą prawną pierwszego wyboru dla biznesu?
• jeśli tak, to dlaczego i czy dla każdego biznesu?
• w jaki sposób przeprowadzić reorganizację działalności gospodarczej, aby w pełni skorzystać z benefitów sp. z o.o.?
• czy już dziś należy podjąć jakieś działania przygotowawcze?

1 lipca w Polsce (jak i prawie w całej UE) weszły w życie nowe zasady opodatkowania VAT branży e-Commerce.

O tym, co oznaczają nowe reguły dla rynku rozmawiam ze Zdzisławem Modzelewskim, doradcą podatkowym, partnerem w GWW Tax, cenionym znawcą VAT.

• czym jest tzw. pakiet e-Commerce w VAT i co jest celem tych zmian?
• kogo dotykają zmiany? Jakich kategorii transakcji? Jakich grup przedsiębiorców?
• czy zmiany to uproszczenie czy utrudnienie prowadzenia działalności?
• na co zwrócić uwagę?
• jak działa procedura unijna OSS?
• jak zmienia się import i na czym polegają szczególne rozwiązania dla platform sprzedażowych?