Dzień Dobry Podatki

W trzecim odcinku Podcastu komentowałem pomysł opodatkowania CIT spółki komandytowej – jak wiemy – wprowadzony w życie. Wokół tej zmiany narosło wiele wątpliwości. Spośród tych problematycznych obszarów wybrałem pięć najważniejszych, a przynajmniej najczęściej padających pytań i postanowiłem się z nimi zmierzyć.

Po więcej wiedzy o opodatkowaniu CIT spółki komandytowej odsyłam do mojego poradnika, który już niebawem zostanie opublikowany.

Już dziś zapraszam Cię na stronę http://komandytowa.dziendobrypodatki.pl, na której możesz zapisać się na listę mailingową podcastu, za pośrednictwem której będę go rozsyłał (bezpłatnie), a także pobrać dodatkowe materiały – dokumentację potrzebną przy odroczeniu wejścia w reżim CIT spółki komandytowej oraz kalkulator symulujący wysokość obciążeń spółki komandytowej jako podatnika CIT.

---

UWAGA!

Przypominam o powstaniu prywatnej grupy dyskusyjnej na Facebooku – Forum Profesjonalistów Podatkowych. Jeśli zajmujesz się zawodowo podatkami – serdecznie zapraszam – obiecuję przyjazną atmosferę wymiany wiedzy i doświadczeń, ciekawe tematy i pasjonujące dyskusje. 

---

Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:

• czy i jak zmieni się obciążenie podatkowe spółki komandytowej?
• jak można odroczyć wejście w CIT do 1 maja 2021 r.?
• czy wypłata zysków z lat ubiegłych będzie opodatkowana?
• spółka komandytowa podatnikiem CIT i co teraz? Jakie działania mogę podjąć aby się do tego przygotować?
• czy działania te mogą być kwestionowane na podstawie Klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR)? Czy stanowią schemat podatkowy?

W piętnastym odcinku Podcastu mówiliśmy o rozwiązaniach tarcz antycovidowych, przygotowanych przez rząd. Okazuje się, że w systemie podatkowym jest wiele już wcześniej istniejących instrumentów, które znacząco mogą poprawić sytuację finansową firmy.

O jednym z takich rozwiązań – uldze na działalność B+R – rozmawiam dziś z Mateuszem Latkowskim. Mateusz jest doradcą podatkowym i partnerem w Gardens Tax & Legal. Z sukcesem zaimplementował w wielu firmach to rozwiązanie i opowie nam, jak w praktyce zabrać się do wdrożenia tej, bardzo ciekawej preferencji podatkowej.

---

UWAGA!

Przypominam o powstaniu prywatnej grupy dyskusyjnej na Facebooku – Forum Profesjonalistów Podatkowych. Jeśli zajmujesz się zawodowo podatkami – serdecznie zapraszam – obiecuję przyjazną atmosferę wymiany wiedzy i doświadczeń, ciekawe tematy i pasjonujące dyskusje. 

---

Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:

• czy Elon Musk obroniłby ulgę B+R w Polsce?
• czym jest ulga B+R i jakie konkretnie korzyści może przynieść?
• na czym polega działalność B+R, jak ją zidentyfikować i dlaczego będziecie zaskoczeni, jak wiele firm potencjalnie może z tej ulgi skorzystać?
• jakie wydatki mogą być kosztem kwalifikowanym i na jakich zasadach?
• czy muszę mieć dział B+R aby korzystać z ulgi?
• jak – praktycznie – wdrożyć ulgę B+R? 
• jak ją ewidencjonować, jakiego rodzaju sporządzać dokumentację?
• czy warto występować z wnioskiem o interpretację w sprawie ulgi B+R?

Mateusz Latkowski – doradca podatkowy i partner w Gardens Tax & Legal. Z podatkami związany od 2008 roku. Mateusz posiada bogate doświadczenie w doradztwie podatkowym zarówno dla dużych polskich, jak i międzynarodowych firm. Jako ekspert w dziedzinie cen transferowych opracował szereg dokumentacji podatkowych dla klientów z różnych branż. Jest szefem zespołu wdrażającego ulgi podatkowe na badania i rozwój oraz inne zachęty podatkowe dla innowacyjnych przedsiębiorców.

Trener na szkoleniach z zakresu różnych dziedzin prawa podatkowego. Autor i współautor publikacji z zakresu prawa podatkowego.

Pandemia Covid-19 to wciąż bardzo gorący temat, nie mogło go więc również zabraknąć w „Dzień Dobry Podatki”. O koronawirusie będziemy dziś mówić oczywiście z perspektywy rozwiązań podatkowych, wprowadzonych z tej okazji.

Moim gościem jest dziś Bartosz Kubista, adwokat i doradca podatkowy, Partner w GLC, członek Krajowej Rady Doradców Podatkowych V kadencji.

---

UWAGA!

Przypominam o powstaniu prywatnej grupy dyskusyjnej na Facebooku – Forum Profesjonalistów Podatkowych. Jeśli zajmujesz się zawodowo podatkami – serdecznie zapraszam – obiecuję przyjazną atmosferę wymiany wiedzy i doświadczeń, ciekawe tematy i pasjonujące dyskusje. 

---

Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:

• jak polski ustawodawca zareagował – jeśli chodzi o przepisy prawa podatkowego – na kryzys wywołany pandemią Covid-19;
• czy wprowadzone rozwiązania mają systemowy czy wycinkowy charakter, które są najważniejsze, a które to niewykorzystany potencjał;
• czy widać zmianę praktyki stosowania ulg w spłacie zobowiązań podatkowych (takich jak np. umorzenie zaległości podatkowej czy odroczenie płatności podatku);
• jakie rozwiązania podatkowe powinny być wprowadzone;
• jak ocenić należy zmiany proceduralne – w szczególności w odniesieniu do terminów załatwienia spraw, wydania interpretacji oraz dostępu do organów podatkowych i sądów;
• czy obecna sytuacja to dobry czas na wprowadzanie takich rozwiązań jak opodatkowanie CIT spółki komandytowej?

Bartosz Kubista – adwokat i doradca podatkowy. Partner w GLC. Członek Katedry Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Członek Krajowej Rady Doradców Podatkowych V Kadencji, w której pełni funkcję Przewodniczącego Komisji Informatyzacji oraz Przewodniczącego Komisji do spraw opracowania Kodeksu Postępowania Krajowej Izby Doradców Podatkowych w zakresie danych osobowych. Specjalizuje się w cenach transferowych oraz podatkach bezpośrednich. Bartosz jest członkiem zespołu „Pogotowia Covid-19” w ramach kancelarii GLC.

W trzynastym odcinku Podcastu rozmawiałem z prof. Włodzimierzem Nykielem o tworzeniu prawa podatkowego. Profesor Nykiel wskazał na kluczowe elementy tego procesu, które wymagają naprawy. “Ratunkiem” dla podatnika, zmagającego się ze stosowaniem się do prawa mogą być, do pewnego stopnia, instytucje, które chronią jego “uzasadnione oczekiwania”. Są to interpretacje podatkowe (indywidualne i ogólne), objaśnienia podatkowe czy tzw. utrwalona praktyka interpretacyjna.

Tego rodzaju mechanizmy są tematem mojej dzisiejszej rozmowy z Hanną Filipczyk, doktorem habilitowanym nauk prawnych, prawnikiem i filozofem, adiunktem badawczym na Wydziale Prawa Uniwersytetu w Białymstoku oraz doradcą podatkowym.

---

UWAGA!

Przypominam o powstaniu prywatnej grupy dyskusyjnej na Facebooku – Forum Profesjonalistów Podatkowych. Jeśli zajmujesz się zawodowo podatkami – serdecznie zapraszam – obiecuję przyjazną atmosferę wymiany wiedzy i doświadczeń, ciekawe tematy i pasjonujące dyskusje. 

---

Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:

• czym są interpretacje podatkowe dla systemu podatkowego i jaka jest ich rola;
• jak nie pisać wniosków o wydanie interpretacji;
• dlaczego nie powinno się podwyższać opłat za wydanie interpretacji;
• czy należy odebrać organom podatkowym prawo do wnoszenia skarg kasacyjnych w sprawach dotyczących interpretacji;
• czy interpretacje ogólne i objaśnienia podatkowe pogarszają jakość stanowionego prawa czy są wybawieniem od kiepskiej jakości przepisów;
• jakie jest miejsce utrwalonej praktyki interpretacyjnej w systemie ochrony praw podatnika;
• co Nowa Ordynacja Podatkowa miała mówić o zasadzie uzasadnionych oczekiwań i jak to mogło zmienić rzeczywistość podatnika w Polsce?

W stosunku do procesu stanowienia prawa podatkowego od lat zgłasza się różne uwagi i postulaty. Jakość prawa podatkowego pozostawia, niestety, wciąż wiele do życzenia.

Dziś o tych kluczowych dla jakości prawa podatkowego tematach rozmawiam z wyjątkowym gościem – prof. Włodzimierzem Nykielem, kierownikiem Katedry Prawa Podatkowego na WPiA UŁ, byłym rektorem UŁ, posłem na Sejm VIII Kadencji. Profesor Nykiel jest też założycielem i kierownikiem Centrum Dokumentacji i Studiów Podatkowych w Łodzi. 

---

UWAGA!

Mam przyjemność poinformować o powstaniu prywatnej grupy dyskusyjnej na Facebooku – Forum Profesjonalistów Podatkowych. Jeśli zajmujesz się zawodowo podatkami – serdecznie zapraszam – obiecuję przyjazną atmosferę wymiany wiedzy i doświadczeń, ciekawe tematy i pasjonujące dyskusje. 

---

I jeszcze jedno ogłoszenie – podcast “Dzień Dobry Podatki” został oficjalnym partnerem konferencji organizowanych przez Centrum Dokumentacji i Studiów Podatkowych w Łodzi. Już 14 grudnia odbędzie się (on-line) kolejna konferencja – tym razem o podatkach dochodowych.

TUTAJ znajdziesz link do zapisów, a poniżej agenda:

Podatki dochodowe – aktualne problemy

12:00  12:10	Otwarcie konferencji Prof. dr hab. Włodzimierz Nykiel, Kierownik Centrum Dokumentacji i Studiów Podatkowych, Kierownik Katedry Prawa Podatkowego WPiA, Uniwersytet Łódzki
12:10 12:40	Reforma transgranicznego CIT na przykładzie projektu OECD BEPS 2.0. (gospodarka cyfrowa) dr Filip Majdowski, Zastępca Dyrektora Departamentu Systemu Podatkowego w Ministerstwie Finansów
12:40 13:10	Estoński CIT – czy posmakuje nam ta „ryba po grecku”?Mateusz Stańczyk, doradca podatkowy, Partner w Crido
13:1013:40	Opodatkowanie CIT spółki komandytowej dr Michał Wilk, doradca podatkowy i radca prawny, Partner w Gardens Tax & Legal, autor podcastu „Dzień Dobry Podatki”, Katedra Prawa Podatkowego WPiA UŁ
13:4014:00	Zniesienie ulgi abolicyjnej  dr hab. Ziemowit Kukulski prof. UŁ, Katedra Prawa Podatkowego WPiA UŁ, Centrum Dokumentacji i Studiów Podatkowych UŁ
14:0014:20	Dyskusja
14:2014:50	Orzecznictwo w zakresie podatków dochodowych  Aleksandra Wrzesińska-Nowacka, Sędzia Naczelnego Sądu Administracyjnego
14:50 15:20	Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania w świetle dotychczasowej praktyki i zmian legislacyjnych dr Mikołaj Kondej, doradca podatkowy w PwC
15:2015:50	IP Box – kluczowe problemy praktyczne przy wdrożeniu preferencyjnych zasad opodatkowania Marcelina Szwed-Ziemichód, doradca podatkowy i adwokat, MSZTax
15:50 16:00	Dyskusja
16:00	Zakończenie konferencji

---

Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:

• dlaczego w Polsce konieczne jest opracowanie długofalowej polityki podatkowej?
• jak dziś – z perspektywy posła na Sejm – wygląda „od środka” proces legislacyjny – czy jest transparentny? – czy w dostatecznym stopniu wykorzystuje się konsultacje projektów ustaw oraz wiedzę i doświadczenie ekspertów?
• jak Profesor Jerzy Bralczyk ocenił jakość warstwy językowej polskich przepisów podatkowych?
• czym jest projekt Karty Praw Podatnika i co mówi o tworzeniu prawa podatkowego?

Tradycyjnym elementem podatku dochodowego od osób fizycznych jest wyłączenie z opodatkowania tym podatkiem różnego rodzaju dochodów, których wspólnym mianownikiem jest to, że wynikają one z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy.

Dziś, o praktyce stosowania tej zasady rozmawiam z dr. Aleksandrem Słyszem, p.o. kierownika Katedry Prawa Administracyjnego i Finansowego na Wydziale Prawa i Ekonomii Uniwersytetu Humanistyczno-Przyrodniczego im. Jana Długosza w Częstochowie, doradcą podatkowym, partnerem w Gardens Tax & Legal. Aleksander swoją pracę doktorską poświęcił właśnie problematyce czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy.

---

Dziś usłyszysz m.in. o tym:

• czego w praktyce dotyczy wyłączenie z opodatkowania dochodów z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy;
• kiedy przestępca zapłaci jednak podatek;
• czy seks wirtualny podlega opodatkowaniu;
• kiedy i dlaczego dochody polskiego fryzjera z pracy w Iranie będą wyłączone z opodatkowania;
• czy prostytucja powinna być objęta akcyzą;
• dlaczego polska praktyka wyłączająca z opodatkowania dochody z czynności nie mogących być przedmiotem prawnie skutecznej umowy z opodatkowania jest wyjątkowa na tle świata;
• czy wyjątkowy jest poziom polskiej moralności czy też same przepisy są egzotyczne;
• czy można spodziewać się ich zmiany w najbliższej przyszłości?

10 listopada 2020 r. Międzynarodowe Stowarzyszenie Podatkowe w Polsce (IFA Poland) pod patronatem podcastu “Dzień Dobry Podatki” zorganizowało drugie webinarium z cyklu spotkań poświęconych podatkowi u źródła.

W ramach spotkania paneliści skoncentrowali się na polskich uwarunkowaniach prawnych dotyczących podatku u źródła, ze szczególnym akcentem na mechanizm zwrotowy (WHT refund) oraz polską definicję rzeczywistego właściciela.

Agenda webinarium:

1. Wprowadzenie – dr Wojciech Sztuba
2. Wybrane aspekty polskiej reformy podatku u źródła (WHT) na przykładzie mechanizmu zwrotowego (WHT refund) oraz definicji rzeczywistego właściciela – dr Michał Wilk
3. Aktualne postępowania wymiarowe na kanwie polskiej koncepcji rzeczywistego właściciela i podejścia look-through: podstawowe argumenty organów podatkowych i antycypowane kierunki rozwoju – dr Błażej Kuźniacki
4. Ocena rozważanych przez ustawodawcę zmian w mechanizmie zwrotowym (WHT refund) oraz definicji rzeczywistego właściciela – Michał Nowacki
5. Sesja Q&A – dr Filip Majdowski (moderator)
6. Podsumowanie – dr Wojciech Sztuba

Aby obejrzeć retransmisję nagrania kliknij PLAY powyżej.

Pierwsze webinarium było poświęcone orzeczeniom TSUE w sprawach duńskich, które przez wielu są określane jako przełomowe w zakresie planowania podatkowego dotyczącego przepływu pasywnych płatności w ramach UE oraz vis-à-vis państwa trzecie.

Więcej informacji o cyklu webinariów z zakresu podatku u źródła na stronie IFA Poland – http://ifa.org.pl/aktualnosci-cykl-we… oraz na stronie “Dzień Dobry Podatki”: https://dziendobrypodatki.pl

Już niebawem zapowiedź trzeciego webinarium cyklu! Prosimy o śledzenie naszych stron.

Aby być na bieżąco możesz zapisać się do newslettera “Dzień Dobry Podatki” – za pośrednictwem którego będziemy rozsyłać zaproszenia!

Raportowanie schematów podatkowych (czyli mityczne MDR) to istniejący już prawie dwa lata obowiązek, nałożony na bardzo szeroką grupę osób. Dotyczy zarówno samych podatników (i to nie tylko przedsiębiorców!), jak i ich doradców (podatkowych, prawnych), a także inne podmioty – jak np. notariuszy i biegłych rewidentów.

Schematy podatkowe to jeden z najbardziej złożonych obszarów prawa podatkowego – przepisy są bardzo rozbudowane, niejasne, czasem sprzeczne wewnętrznie. Wprawdzie Ministerstwo Finansów wydało tzw. objaśnienia podatkowe do tej regulacji, ale w dużej części dokument ten wprowadza kolejne wątpliwości.

Kary za naruszenie obowiązku raportowania schematów podatkowych są za to drakońskie – są to grzywny w postępowaniu karnym skarbowym, nawet do 25 mln zł.

Z mojej praktyki jak i z licznych rozmów, szkoleń, konsultacji dotyczących właśnie schematów podatkowych, “wyciągnąłem” kilka najczęściej spotykanych mitów dotyczących tego zagadnienia. Oto one:

---

Przy okazji mam dla Ciebie propozycję. Wspólnie z Jakubem Wirskim, który gościł już w ósmym odcinku podcastu napisaliśmy w tym roku książkę o schematach podatkowych (pod tytułem „Raportowanie schematów podatkowych w praktyce notarialnej” – tytuł niech nie będzie mylący – wprawdzie opisujemy zagadnienia schematów podatkowych z perspektywy praktyki notariusza, ale tematyka będzie ciekawa również dla przedsiębiorcy, doradcy podatkowego, księgowego czy radcy prawnego bądź adwokata).

Książkę można zamówić na stronie notariusze.tax, a dla słuchaczy podcastu, z kodem rabatowym „Podcast”, przewidziałem 15% rabat na książkę. Uwaga – kod rabatowy będzie ważny do niedzieli 22 listopada!

W podziękowaniu za zapisanie się do mojego newslettera otrzymasz bezpłatny, pierwszy rozdział książki.

---

W tym odcinku podcastu dowiesz się m.in.:

Przedawnienie to jeden z najgorętszych tematów prawa podatkowego, a zawieszenie biegu terminu przedawnienia to arena najostrzejszych batalii między podatnikami a organami podatkowymi.

30 lipca 2020 r. zapadły dwa, bardzo ważne wyroki Naczelnego Sądu Administracyjnego dotyczące tego zagadnienia, a niedawno opublikowano uzasadnienia do tych orzeczeń.

Dziś rozmawiam z czołową ekspertką od tego tematu – Alicją Sarną.

Alicja jest Szefową Zespołu Postępowań Podatkowych w MDDP i jest najlepszym w Polsce znawcą postępowań podatkowych według tegorocznego rankingu firm doradztwa podatkowego Rzeczpospolitej. Specjalizuje się w prowadzeniu najbardziej skomplikowanych postępowań podatkowych i sądowo-administracyjnych w Polsce, jest współautorka licznych publikacji fachowych oraz cenionym wykładowcą.

W tym odcinku podcastu dowiesz się m.in.:

Doświadczenia ostatnich lat pokazały, że prowadzenie firmy, która wiąże się z nabywaniem towarów bądź sprzedażą za granicę w ramach UE, to duże wyzwanie.

Widzimy i słyszymy o niezliczonych przypadkach podatników „wplątanych” w tzw. karuzele podatkowe. W typowym scenariuszu rzetelny podatnik nabywa towar, od którego odlicza VAT, a organ podatkowy kwestionuje to odliczenie ze względu na nieprawidłowości na poprzednich etapach obrotu. Sprawy te obserwujemy na etapie kwestionowania rozliczeń przez US. 

W ostatnich latach Polska podjęła szereg działań mających na celu walkę z mafiami VATowskimi. Pytanie – na ile skutecznie, a także do jakiego stopnia „ucywilizowało się” orzecznictwo sądowe, które było „tradycyjnie” bardzo niekorzystne dla podatników wplątanych w karuzele VAT.

Dziś rozmawiam z Jerzym Martinim, partnerem w Martini i Wspólnicy, najskuteczniejszym polskim doradcą podatkowym w sprawach przed Trybunałem Sprawiedliwości UE. Jerzy w rankingu Rzeczpospolitej był dziewięciokrotnie wskazywany jako najlepszy specjalista od VAT w Polsce; jest cenionym autorem licznych publikacji dotyczących VAT.

W tym odcinku podcastu dowiesz się m.in.: