-
071 – Członek zarządu bez składki zdrowotnej?
Dziś kontynuujemy temat spółki z o.o.
O opłacalności tej formy prowadzenia działalności gospodarczej po nowym Polskim Ładzie mówiłem w poprzednim, 70. odcinku Podcastu. Jeśli jeszcze nie przesłuchałeś / nie przesłuchałaś tego odcinka, to serdecznie zapraszam.
Dziś będzie o członkach zarządu i prokurentach w kontekście składki zdrowotnej.
Po Polskim Ładzie od 1 stycznia 2022 roku zarówno członkowie zarządu, jak i prokurenci płacą składkę zdrowotną. Co do prokurentów były poważne wątpliwości, które zostały usunięte od 1 lipca 2022 roku. Teraz jest już jasne, że członkowie zarządu, prokurenci na tzw. powołaniu płacą składkę zdrowotną. Nadal jest to jednak bardzo ciekawy sposób na transfer zysków ze spółki z o.o. do właścicieli, którzy są akurat członkami zarządu bądź prokurentami na tzw. stosunku powołania, ze względu na obniżenie stawki podatku dochodowego z 17 na 12% w pierwszym przedziale skali podatkowej.
Pozostaje pytanie: co ze składką zdrowotną? Czy jest jakiś sposób na to, żeby – jako członek zarządu czy prokurent – jej w 2022 roku nie płacić?
-
070 – Opłacalność spółki z o.o. po Nowym Polskim Ładzie
Wraz z wejściem Polskiego Ładu 1 stycznia 2022 r. wzrosła atrakcyjność spółki z o.o. jako formy prowadzenia działalności gospodarczej.
1 lipca wszedł tzw. Nowy Polski Ład (tudzież Polski Ład 2.0). To głównie zmiany w PIT i składce zdrowotnej (piszemy o nich szeroko wraz z Adamem Bartosiewiczem w naszym e-Booku). Mimo to powstaje pytanie – czy i w jakim zakresie wpłynęły na opłacalność i atrakcyjność spółki z o.o.?
Odpowiedzią na to pytanie zajmiemy się w tym odcinku Podcastu.
Fundamenty Podatkowe Przedsiębiorców
Przy okazji mam wielką przyjemność ogłosić start nowego projektu przeznaczonego dla przedsiębiorców – Fundamentów Podatkowych Przedsiębiorców.
Jest to seria bezpłatnych artykułów skierowanych raczej do mniejszego biznesu, zarówno do osób, które mają już firmę, jak i do tych, którzy się do tego przymierzają. Wraz ze specjalnym Kalkulatorem Podatkowym Przedsiębiorcy, który pozwoli na wybór optymalnej formy opodatkowania, w ramach tej serii artykułów mam zamiar przedstawić, przybliżyć kluczowe, najważniejsze elementy podatków w firmie, które cały czas budzą duże wątpliwości przedsiębiorców.
Link do zapisów znajdziesz TUTAJ
Z tego odcinka dowiesz się m.in.:
- Czy po pół roku funkcjonowania Polskiego Ładu oraz Nowym Polskim Ładzie – zmieniła się opłacalność spółki z o.o.?
- Jak dziś – najlepiej – wypłacać pieniądze z takiej spółki?
- Co z tzw. powtarzającymi się świadczeniami niepieniężnymi (art. 176 KSH)?
- Czy to prawda, że zwiększy się atrakcyjność wypłat dla członków zarządu?
- Co dobrego – a co niedobrego – niosą ze sobą – dla spółek z o.o. – planowane zmiany w CIT
NOTATKI
- e-Book „Nowy Polski Ład. PIT i składka zdrowotna”
- strona zapisu na bezpłatną serię artykułów „Fundamenty Podatkowe Przedsiębiorców” + Kalkulator Podatkowy Przedsiębiorcy
- 68. odcinek Podcastu o zmianie formy opodatkowania
- 47. odcinek Podcastu o spółce z o.o. po Polskim Ładzie
Czy Nowy Polski Ład, czyli zmiany, które weszły w życie 1 lipca, oraz zmiany w CIT planowane na 1 stycznia 2023 roku, cokolwiek zmieniają?
Pytanie jest takie, czy zwiększają, czy zmniejszają atrakcyjność spółki z o.o.? Jeśli mówimy o zmianach z 1 lipca, to oczywiście chodzi o zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych i składce zdrowotnej.
-
30 pytań o Nowy Polski Ład. Odpowiada: Adam Bartosiewicz
Po premierze naszego e-booka o Nowym Polskim Ładzie 5 lipca zorganizowaliśmy specjalny webinar dla naszych czytelników.
Adam Bartosiewicz przedstawił na nim kluczowe zmiany oraz odpowiadał na pytania. Było ich tyle, że postanowiliśmy przygotować suplement do poradnika z 30 dodatkowymi odpowiedziami.
Część z nich prezentujemy poniżej.
Całość materiału opublikowaliśmy właśnie na platformie e-booka oraz forum dyskusyjnym dostępnym dla naszych czytelników.
- Czy podatnicy ryczałtu, którzy wybrali tą formę od początku 2022 r. (wcześniej byli opodatkowani liniowym, albo skalą) mogą zmienić formę opodatkowania na zasady ogólne od VII-2022 (w kontekście art. 17 nowelizacji)?
- Czy porzucenie ryczałtu wyklucza możliwość rozliczenia pierwszej połowy roku na skali w zeznaniu rocznym?
- Przedsiębiorca w 2022 roku na podatku liniowym. Czy może od 01-07-2022 wybrać rozliczenie wg. skali podatkowej. Jednocześnie jest samotnym rodzicem. Czy będzie miał prawo rozliczyć się za drugie półrocze jako samotny rodzić i skorzystać ulgi na dzieci, jeśli się uczą i pobierają rentę rodzinną. Jedno z dzieci pracuje na zlecenie w roku około 14 000 zł dochodu plus renta rodzinna około 10000 zł.
- Podatnik w 2021 był na podatku liniowym, od 2022 wybrał zasady ogólne. Teraz chce wrócić do formy podatku liniowego, czy jest to możliwe?
- Czy najem prywatny opodatkowany ryczałtem w 2022 (a także w 2021) można zmienić na opodatkowanie wg skali? (zmiana od 01.07.2022 czy może nawet od 01.01.2022)
- Czy firma założona w lipcu na ryczałcie będzie mogła się przeliczyć w 2023 roku na podatku progresywnym czy tylko firmy powstałe przed 1 lipca?
- Czy zmiana zasady opodatkowania (z podatku liniowego na skalę) dotyczy tylko osób, które zmiany dokonały w 2022 r. czy wszystkich (bez względu na to od kiedy rozliczają się podatkiem liniowym)?
- Jak liczyć podatki w drugiej połowie roku przy obecnej liniówce, z zamiarem wyboru w rozliczeniu rocznym zasad ogólnych.
- Czy oświadczenie o zmianie formy opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne można złożyć przez CEIDG czy jednak musi to być bezpośrednio do naczelnika urzędu skarbowego (ePUAP, wersja papierowa)?
- Czy w przypadku najmu prywatnego na ryczałcie można porzucić ryczałt w połowie roku?
- Czy dla składki zdrowotnej za pierwsze półrocze 2022 r. bierzemy przychód za pierwsze półrocze, czy przychód roczny? Limity w ryczałcie odnosiły się do przychodu rocznego. Środowisko doradców ma wątpliwości.
- Zamierzam zmienić w zeznaniu rocznym opodatkowanie na skale z ryczałtu i pytanie następujące. Co z odsetkami od niezapłaconych zaliczek? Ryczałt w sierpniu wyszedłby od przychodu, ale go nie wpłacam. licząc na skali takiego podatku by nie było albo nie byłoby go wcale. Czy narażam się na odsetki od niezapłaconego ryczałtu za kolejne miesiące, jeśli wiem, że i tak zmienię formę?
- Pytanie odnośnie do oświadczenia u ryczałtowca. Jeśli zawiesił DG na 2 miesiące (lipiec i sierpień) to oświadczenie o wyborze też musi złożyć do 22.08, prawda?
- Czy odliczenie 8.700 z tytułu składki zdrowotnej jest już przy liczeniu zaliczki na PIT za 6/2022 płaconej w 7/2022?
- Jeżeli składki są płacone przez przedsiębiorcę i za osobę współpracująca, to limit odliczeń to tylko 8.700?
- Czy podatnik będący wspólnikiem spółki cywilnej na księgach, może zaliczyć tę część składki zdrowotnej w koszty? Jeżeli tak to jak? Gdyby miał kilka spółek? Tylko część dotyczącą danej spółki?
- Czy można zaliczyć do KUP zapłaconą składkę zdrowotną w styczniu 2022 za grudzień 2021?
- Czy jak odliczymy składkę 8700,00 od dochodu, a nie w KUP to daniny ta kwota nie pomniejsza?
- Czy wspólnik spółki komandytowej może zaliczyć opłaconą zdrowotną w zaliczkach ryczałtowych za najem prywatny?
- Jeśli podatnik osiąga przychody opodatkowane różnymi stawkami ryczałtu, to odliczenie połowy składek jest proporcjonalnie? Ale wg jakiego klucza – miesięcznie, rocznie?
- A gdzie ująć odliczaną część składki zdrowotnej u ryczałtowców? w ewidencji przychodów tylko z minusem, czy w notesie?
- Czy w przypadku ryczałtowca odliczenie składki zdrowotnej od przychodów może pomniejszyć przychód liczony do poszczególnych progów składkowych? Np. przychód na koniec roku wynosi 61 000 (czyli przekroczenie progu uprawniającego do niższej składki zdr.), ale dzięki składce zdrowotnej odliczonej przychód wynosi 59 000 i dzięki temu „”ratuje”” nas to od wpadnięcia w wyższy próg? Pewnie niekoniecznie to tak działa?
- Ryczałtowiec od początku roku odprowadza wyższą składkę zdrowotną niż naliczona, aby nie mieć dopłaty w przyszłym roku. Obecnie można odliczyć 50% składki od przychodów naliczonej czy faktycznie zapłaconej?
- Czy zapłacone w 2022 r. zaległe składki zdrowotne (u ryczałtowca) też można odliczyć od przychodów?
- Czy składkę zdrowotna zapłaconą w styczniu za grudzień 2021 odliczam w całości czy pomniejszam o 7,75%?
- Czy osoba prowadząca działalność gospodarczą zmieniająca opodatkowanie z ryczałtu na skale w połowie roku, będzie mogła rozliczenie półroczne za czas, kiedy była na skali przeliczać dwojako i wybierać korzystniejsze rozliczenie z ulga dla klasy średniej lub z podatkiem 12%?
- Osoba prowadząca JDG (podatek liniowy) oraz wspólnik spółki jawnej na ryczałcie. Czy ma dwa limity odliczania składki zdrowotnej: dla jdg 8700 zł. + połowa zapłaconej składki ze spółki?
- Kiedy można po raz pierwszy odliczyć zapłaconą składkę na ub. zdrowotne w JDG opodatkowanej podatkiem liniowym u podatników wpłacających uproszczone zaliczki? Czy dopiero przy rozliczeniu zaliczki za lipiec czy można już przy zaliczce za czerwiec?”
- Czy są jakieś przeciwskazania, żeby składki zdrowotne w liniówce czy ryczałcie odliczyć rocznie? Zakładając, że jeszcze nie wiemy jaką farmę opodatkowania wybierzemy za 2022 r.
- Czy będzie to opieka naprzemienna, gdy dziecko mieszka z jednym rodzicem a drugi ma prawa rodzicielskie płaci alimenty i widuje się od czasu do czasu z dzieckiem. Czy mieszkający z dzieckiem rodzic może się rozliczyć jako samotnie wychowujący dziecko?
-
069 – Przyszłość zawodu księgowego – Beata Boruszkowska
Zamieszanie związane z Polskim Ładem istotnie wpłynęło na poziom wyzwań zawodowych, z jakimi mierzą się księgowi oraz biura rachunkowe. W zasadzie w 2022 roku nie było miesiąca, w którym nie trzeba byłoby zastanawiać się, „jak jest” oraz „jak będzie”.
Na to nakładają rozpoczęte w Ministerstwie Finansów prace nad przyszłością zawodu księgowego. Pytanie oczywiście, czy to jest dobry czas?
Może uporajmy się z Polskim Ładem – jeśli to w ogóle możliwe:), a potem zabierzmy się za tę bardzo ważną dla branży kwestię?
Niezależnie od tego – dyskusję musimy zacząć – chociażby dlatego, że środowisko księgowych i biur rachunkowych zostało zaproszone przez MF do udziału w tzw. prekonsultacjach w tym temacie.
Dziś w Podcaście goszczę Beatę Boruszkowską, Prezesa Krajowej Izby Biur Rachunkowych, właścicielkę biura rachunkowego Beata w Brodnicy. Rozmawiamy – oczywiście o przyszłości zawodu księgowego.
Z tego odcinka dowiesz się m.in.:
- Czy deregulacja usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2014 r. była dobrym pomysłem?
- Na czym polegają prace prowadzone w MF nad kierunkami rozwoju zawodu księgowego?
- Który z modeli: regulacja czy profesjonalizacja jest optymalny?
- A może powinno się zachować status quo?
Obejrzyj wersję wideo:
NOTATKI
- prekonsultacje MF dotyczące przyszłości zawodu księgowego
- zawód księgowego – kierunki rozwoju – dokument opracowany przez MF
- Strona internetowa Krajowej Izby Biur Rachunkowych
- prezentacja Krajowej Izby Biur Rachunkowych
-
068 – Zmiana formy opodatkowania w 2022 r. – 12 pytań i odpowiedzi
Nowy Polski Ład uchwalony i podpisany przez Prezydenta z datą wejścia w życie (generalnie) 1 lipca 2022 r. (z wyjątkami). Nowe przepisy zmieniają zasady gry w jej trakcie. Wynika z tego zmiana opłacalności różnych form opodatkowania dla części podatników.
Stąd też przewidziano bezprecedensową rzecz – możliwość zmiany formy opodatkowania jeszcze za 2022 r.
Wiąże się to oczywiście z wieloma „zagwozdkami” i kilkoma ograniczeniami. Trzeba także dopilnować kilku terminów. Dziś w Podcaście odpowiadam na 12 podstawowych pytań, które rodzą się przy tej okazji.
Całość materiału oparłem na jednej z części naszego poradnika, który w formie e-Booka napisaliśmy wraz z Adamem Bartosiewiczem.
W poradniku odpowiadamy na ponad 140 pytań o lipcowe zmiany w PIT i składce zdrowotnej („Nowy Polski Ład”). Dodatkowo w pakiecie:
- BONUS – przykładowe kalkulacje wpływu zmian na sytuacje różnych podatników z wykorzystaniem autorskiego Kalkulatora Nowego Polskiego Ładu
- dostęp do dedykowanego forum dyskusyjnego, na którym można dopytać o wątpliwe kwestie,
- oraz – UWAGA – dla osób, które dołączą do nas do 30 czerwca 2022 do godz. 22:00 – dostęp do półtoragodzinnego szkolenia online live (z możliwością zadawania pytań), na którym Adam Bartosiewicz podsumuje kluczowe zmiany
Cena za całość jest tak niska, że e-Book wychodzi jak za darmo, albo właściwie taniej.
Dziś w Podcaście usłyszysz odpowiedzi na 12 pytań:
- Jestem na podatku liniowym. Jak powinienem wstecznie zmienić formę opodatkowania za 2020 rok na skalę podatkową?
- W jakim terminie powinienem złożyć zeznanie podatkowe, żeby skutecznie przejść wstecznie na skalę podatkową za 2022 rok?
- Co w takim przypadku z formą opodatkowania za 2023 rok?
- Mam jednoosobową działalność gospodarczą i spółkę jawną. Rozliczam się w tym momencie 19-procentowym liniowym podatkiem dochodowym od obu tych firm. Czy mogę przejść na skalę tylko w jednoosobowej działalności gospodarczej?
- Zmieniam formę opodatkowania wstecznie na skalę. Co się dzieje w takim przypadku ze składkami zdrowotnymi?
- Co się okaże, jeśli będę miał podatek dochodowy do zwrotu po złożeniu PIT-36 do 2 maja 2023 roku, w związku ze wsteczną zmianą formy opodatkowania za 2022 rok? Będę miał też składkę do dopłaty, bo nie 4,9 proc., tylko 9. Czy mogę to w jakiś sposób rozliczyć bezgotówkowo?
- Jak zmienić ryczałt na skalę za 2022 rok?
- Czy spółka jawna może uciec z ryczałtu w skalę?
- Czy jest obowiązek zaprowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów?
- Mam JDG na ryczałcie, a oprócz tego prywatnie wynajmuję na ryczałcie nieruchomości. Czy przejście na skalę wyrzuci mnie z ryczałtu przy wynajmie?
- Czy można porzucić ryczałt na rzecz skali za połowę 2022 roku i czy wtedy będę mógł się rozliczyć wspólnie z małżonkiem? A jeśli mówimy o zmianie za połowę 2020 roku, czyli przejścia z ryczałtu na skalę za drugą połowę 2020 roku, to jeżeli tak zrobię, czy pozostanę już na skali w kolejnych latach podatkowych? Czy w tym przypadku będę mógł się rozliczyć z małżonkiem?
- Jak po porzuceniu ryczałtu w trakcie roku podatkowego liczyć składki zdrowotne?
-
067 – ZUS a umowy o dzieło – Paweł Ziółkowski
Temat kwestionowania przez ZUS umów o dzieło to zagadnienie stare jak świat (podatkowo-składkowy).
Od Polskiego Ładu sprawa jest jednak bardziej „drażliwa”. Różnice w obciążeniach między umową zlecenia a umową o dzieło wzrosły z racji zmiany zasad naliczania składki zdrowotnej.
Dziś mam dla Ciebie petardę – najnowszy odcinek Podcastu – o tym, jak uniknąć zakwestionowania umów o dzieło przez ZUS.
Goszczę w nim Pawła Ziółkowskiego, prawnika, publicystę i znakomitego szkoleniowca.
Temat „jak nie dać się ZUSowi” to konik Pawła.
Odcinek obowiązkowy!
Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:
- Czym się różni umowa o dzieło od umowy zlecenia?
- Kiedy – w świetle praktyki ZUS – umowa o dzieło może być potraktowana jak zlecenie?
- Na co – w praktyce – zwrócić uwagę konstruując umowy o dzieło?
-
066 – Doradcy podatkowi – dokąd zmierzamy? – Andrzej Ladziński
Zawód doradcy podatkowego jest niezwykle ważnym punktem systemu podatkowego. To – jak istotnym – pokazała rewolucja Polskiego Ładu. Zwiększyła przy tym wydatnie świadomość społeczną funkcjonowania takiego zawodu w Polsce.
Od stycznia 2022 r. Krajowej Radzie Doradców Podatkowych szefuje nowy przewodniczący – Andrzej Ladziński. Z tej okazji dziś w Podcaście temat teraźniejszości i przyszłości doradców podatkowych.
Wbrew pozorom jest to odcinek nie tylko dla doradców:-).
Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:
- Co nowy Przewodniczący KRDP chciałby zrealizować w czasie swojej kadencji?
- Jak chciałby ukształtować relacje samorządu z Ministerstwem Finansów? Jak powinna wyglądać rola doradców podatkowych w procesie legislacyjnym?
- Jak powinno – zdaniem Przewodniczącego – wyglądać opiniowanie aktów prawnych przez KIDP?
- Na jakim etapie jest projekt zmian w ustawie o doradztwie podatkowym? Które elementy projektu są kluczowe?
- Jakie są perspektywy dla zawodu doradcy podatkowego?
-
Zniesienie stanu epidemii – co to oznacza w podatkach?
W poniedziałek 16 maja Minister Zdrowia Adam Niedzielski podpisał rozporządzenie, w którym zamieniono stan epidemii na stan zagrożenia epidemicznego.
Jak podkreśla sam Minister – nie oznacza to zakończenia epidemii.
Tak czy owak pytanie, w jaki sposób zmiana ta wpłynie na system podatkowy?
Okazuje się bowiem, że wprowadzając różnego rodzaju „anty-covidowe” preferencje podatkowe uzależniono je od sytuacji epidemiologicznej. Konkretnie – od obowiązywania stanu epidemii lub stanu zagrożenia epidemicznego.
Diabeł tkwi w szczegółach
No właśnie. Popatrzmy bliżej, jak wyglądają przepisy dla niektórych tych preferencji „anty-covidowych”. Generalnie można wyróżnić trzy grupy przypadków:
-
Zmiany w projekcie Nowego Polskiego Ładu
Wczoraj sejmowa Komisja Finansów Publicznych zaproponowała poprawki do projektu Nowego Polskiego Ładu.
Z dokumentami sejmowymi można zapoznać się TUTAJ.
Ja jednak poszedłem o krok dalej i przygotowałem (za pomocą porównywarki plików) ujednolicony dokument pokazujący, co się zmieniło w projekcie.
Plik w wersji Word można pobrać TUTAJ, a w wersji PDF TUTAJ. UWAGA – niektóre przeglądarki mogą blokować pobranie wersji edytowalnej WORD.
-
065 – Nowy Polski Ład
Nowy Polski Ład zbliża się szybkimi krokami. Wczoraj odbyło się posiedzenie Komisji Finansów Publicznych, na którym dyskutowano o projekcie ustawy.
Całość (chodzi o zmiany w PIT i składce zdrowotnej) ma wejść w życie już 1 lipca. Dziś w Podcaście komentuję najważniejsze zmiany, którymi mamy zostać uraczeni.
Przypominam jednocześnie, że jeszcze do piątku 13 maja do godz. 22:00 trwają przedsprzedażowe zapisy na kompleksowy poradnik, który w formie e-Booka przygotowujemy z Adamem Bartosiewiczem.
W pakiecie – obok samego e-Booka – udostępniamy dedykowane forum dyskusyjne, na którym już dziś możesz porozmawiać o swoich pytaniach na temat nowych zmian – a także Kalkulator Nowego Polskiego Ładu, na którym policzysz wpływ nowych przepisów na obciążenia danej firmy.
A teraz – zapraszam już do wysłuchania odcinka. Można go również obejrzeć na YouTube:
Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:
- Czym jest Nowy Polski Ład i kiedy można spodziewać się zmian?
- Na jakim etapie prac jesteśmy?
- Co się zmieni? Na gorsze czy na lepsze? Będzie prościej? Zapłacisz mniej czy więcej?
- Czy warto zmieniać wstecznie formę opodatkowania? Jesteś na ryczałcie? Możesz przejść na skalę także w połowie roku – do 22 sierpnia – ale czy warto?
- Odliczenie składki zdrowotnej – hit czy kapiszon?
- Uderzenie w SKA – na czym polega?