-
Ulga podatkowa na działalność B+R jako narzędzie optymalizacji podatkowej
Nie ustajemy w wyszukiwaniu mocnych punktów naszego systemu podatkowego. Kolejnym – po Polskiej Spółce Holdingowej bardzo ciekawym narzędziem optymalizacji podatkowej jest ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową.
W dzisiejszym odcinku podcastu chcę ją odczarować. Panuje taki mit, że ulga B+R przeznaczona jest dla wybitnie innowacyjnych przedsiębiorstw najpewniej z branży farmaceutycznej, medycznej. Lek na raka, nowa szczepionka, panie i panowie laboranci w kitlach.
Okazuje się jednak, że o ile jest to w dużej części prawda, gdy myślimy o dotacjach na działalność B+R, to ulga podatkowa jest już zdecydowanie bardziej dostępna. Na tyle, że powiedziałbym, że w niektórych branżach – takich jak w szczególności sektor produkcyjny – wręcz zasadą jest, że w większości firm w mniejszym albo większym zakresie można ją wdrożyć i zastosować.
Ulga daje wymierne, często znaczne oszczędności podatkowe, a dzięki możliwości zastosowania jej „wstecz” – szanse na zwrot podatku z urzędu skarbowego.
Aby obejrzeć film kliknij miniaturkę poniżej, aby odsłuchać podcast – możesz skorzystać z poniższego playera bądź uruchomić nagranie w ulubionej aplikacji podcastowej.
Nie zapomnij również zasubskrybować mojego kanału i dodać podcast do obserwowanych w aplikacji podcastowej.
Jeśli nagranie Ci się podobało – zostaw komentarz. Czekam również na Twoje pytania!
UWAGA!
W ramach Gardens Tax & Legal możemy nieodpłatnie sprawdzić, czy w Twojej firmie są szanse na wdrożenie ulgi B+R. Wypełnij krótki formularz w linku poniżej, a przyjrzymy się Twojej sprawie.
Jeśli zajmujesz się zawodowo podatkami i podejrzewasz, że u Twojego klienta jest potencjał na zastosowanie ulgi – również chętnie pomożemy to nieodpłatnie zweryfikować.
Kliknij (niezobowiązująco) TUTAJ jeśli chcesz skorzystać z naszej pomocy.
Na czym polega ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową?
Jeśli chodzi o mechanizm jej działania, to polega ona na podwójnym, a czasem nawet potrójnym (myślę tu o wynagrodzeniach od 2022 r.) odliczeniu wydatków na działalność BR od dochodu. Technicznie wygląda to tak, że te wydatki najpierw normalnie są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, a następnie są odliczane od podstawy opodatkowania. W przypadku wynagrodzeń są odliczane podwójnie, czyli w wysokości 200 procent.
Jakie to ma konsekwencje? Jeżeli płacisz np. 19-procentowy podatek CIT w spółce z o.o., to dzięki uldze na działalność badawczo-rozwojową oszczędzasz 19 proc. wydatków poniesionych na tę działalność. Jeżeli są to wydatki na wynagrodzenia, to od 2022 roku 19 razy 2, czyli wręcz 38 proc. tych wydatków.
-
Jak sprzedać udziały w firmie bez podatku – optymalizacja za pomocą Polskiej Spółki Holdingowej
Czy polski system podatkowy jest atrakcyjny dla biznesu? Brzmi jak oksymoron🙂
Okazuje się jednak, że poza powszechnie krytykowanymi obszarami (takimi jak np. składka zdrowotna, ulga dla klasy średniej itp.) system podatkowy w Polsce (szeroko) jak i sam Polski Ład – mają swoje jasne strony. Moją jesienną ambicją jest przybliżyć kilka takich elementów.
Na początek coś dla rozwijających się przedsiębiorców, czyli tzw. Polska Spółka Holdingowa.
Wprowadzona Polskim Ładem pozwala sprzedać udziały w spółkach bez podatku.
Oryginalnie obwarowana była licznymi (w praktyce trudnymi do spełnienia) warunkami, ale po zmianach w CIT w 2023 roku zacznie się robić bardzo ciekawie.
Aby obejrzeć film kliknij miniaturkę poniżej, aby odsłuchać podcast – możesz skorzystać z poniższego playera bądź uruchomić nagranie w ulubionej aplikacji podcastowej.
Nie zapomnij również zasubskrybować mojego kanału i dodać podcast do obserwowanych w aplikacji podcastowej.
Jeśli nagranie Ci się podobało – zostaw komentarz. Czekam również na Twoje pytania!
Inspiracją do nagrania tego odcinka były zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), które wchodzą w życie już 1 stycznia 2023.
Poza skomentowanymi już przeze mnie zmianami w odniesieniu do pożyczek do spółki – nowe przepisy istotnie złagodziły warunki skorzystania z bohaterki dzisiejszego odcinka – Polskiej Spółki Holdingowej.
O tej i o innych zmianach kompleksowo opowiada Patrycja Kubiesa w przygotowanym dla nas szkoleniu. Ma ono formę nagrania wideo oraz nagrania MP3, które możesz odtworzyć w dowolnym, wygodnym dla Ciebie momencie.
Kliknij TUTAJ aby zapoznać się z programem szkolenia o zmianach w CIT na 2023 r.
Przykład Tomka
Tomek prowadzi dobrze prosperujący zakład produkcyjny. Firma idzie świetnie, ma klientów, przychody, zyski, ma nadwyżki finansowe. Tomek myśli, jak te nadwyżki finansowe odpowiednio ulokować. Oczywiście może inwestować w firmę i o takim scenariuszu na pewno będziemy mówić przy okazji chociażby tzw. estońskiego CIT.
-
Dokapitalizowanie spółki z o.o. – wkład, dopłaty czy pożyczka?
Zakładasz spółkę z o.o. Firma potrzebuje pieniędzy na start.
Mogą to być środki wspólnika, trzeba je jednak w jakiejś formie przenieść do spółki. Przed podobnymi dylematami stajesz, gdy spółka już działa, ale z różnych względów potrzebuje zastrzyku finansowego.
Podstawowe opcje, jakimi dysponujesz, to wkład, dopłaty oraz pożyczka.
Dziś w Podcaście o tym, co i kiedy (bo jak zwykle „to zależy”:-) się komu opłaci.
Aby obejrzeć film kliknij miniaturkę poniżej, aby odsłuchać podcast – możesz skorzystać z poniższego playera bądź uruchomić nagranie w ulubionej aplikacji podcastowej.
Nie zapomnij również zasubskrybować mojego kanału i dodać podcast do obserwowanych w aplikacji podcastowej.
Jeśli nagranie Ci się podobało – zostaw komentarz. Czekam również na Twoje pytania!
Inspiracją do nagrania tego odcinka były zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), które wchodzą w życie już 1 stycznia 2023.
W dużej mierze korzystne dla podatników, a jedną z tych zmian jest znaczące ułatwienie finansowania spółek pożyczkami (do kwoty 3 mln zł wartości odsetek – bez przeszkód).
O tej i o innych zmianach opowiemy na szkoleniu, które już 4 listopada o godz. 9:00 przeprowadzi Patrycja Kubiesa.
Szkolenie będzie nagrywane – możesz więc odtworzyć je w dowolnym momencie.
Kliknij TUTAJ aby zapoznać się z programem szkolenia o zmianach w CIT na 2023 r.
Popracujmy na następującym scenariuszu
Wyobraźmy sobie, że masz spółkę z o.o. Albo ją założyłeś, albo ona już funkcjonuje.
Załóżmy, że ma kapitał zakładowy 5 tys. zł i potrzebujesz w niej 500 tys. zł na jakąś inwestycję. Te pieniądze masz na swoim rachunku jako wspólnik i zastanawiasz się nad optymalną formą przeniesienia tych środków do spółki z o.o. Zasadniczo masz trzy opcje, trzy podstawowe warianty: wkład do spółki, dopłaty albo pożyczkę.
Która z tych form będzie optymalna?
Oczywiście jako dobry prawnik czy doradca podatkowy muszę odpowiedzieć: „To zależy”, ale zaraz pokażę od czego.
-
076 – 5 pułapek samozatrudnienia
Samozatrudnienie kontra umowa o pracę. To temat gorący od lat, ale Polski Ład dodatkowo go zaktywizował.
Dobrze zarabiający specjaliści oraz firmy, które ich zatrudniają, rozważają, czy tzw. umowa B2B jest opłacalna oraz bezpieczna.
Okazuje się, że przy określonym poziomie wynagrodzenia i w pewnej grupie zawodów – jest to bardzo ciekawe rozwiązanie, choć niepozbawione wad i zagrożeń.
Dziś w Podcaście opowiem o 5 pułapkach związanych z samozatrudnieniem oraz pokażę – na przykładzie – jak bardzo w niektórych przypadkach ta forma współpracy ze specjalistą może się opłacać.
Aby obejrzeć film kliknij miniaturkę poniżej, aby odsłuchać podcast – możesz skorzystać z poniższego playera bądź uruchomić nagranie w ulubionej aplikacji podcastowej.
Nie zapomnij również zasubskrybować mojego kanału i dodać podcast do obserwowanych w aplikacji podcastowej.
Jeśli nagranie Ci się podobało – zostaw komentarz. Czekam również na Twoje pytania!
Jeśli zajmujesz się zawodowo podatkami sprawdź, co możesz zyskać, dołączając do Klubu Dzień Dobry Podatki – platformy wsparcia (forum dyskusyjne, warsztaty, szkolenia) dla księgowych, biur rachunkowych, doradców podatkowych i prawników zajmujących się podatkami.
Co rozumiem przez samozatrudnienie?
To pojęcie – w szerokim znaczeniu – to po prostu jednoosobowa działalność gospodarcza. Jednoosobowa w tym sensie, że nie zatrudniam pracowników, tylko samodzielnie wykonuję moje usługi czy dostarczam towary na rzecz jednego kontrahenta bądź wielu kontrahentów. W wąskim znaczeniu samozatrudnienie to głównie świadczenie usług na rzecz jednego kontrahenta. Tym znaczeniem będę się posługiwać w tym odcinku.
Przykład Marcina programisty
-
Problemy podatkowe Shakiry – czyli o rezydencji podatkowej – dr Jowita Pustuł
W przestrzeni medialnej (najwięcej w bardzo konkretnej kategorii mediów:-) głośno było o problemach Shakiry z podatkami.
Zainteresowaliśmy się tą kwestią, ponieważ w jej w tle leży ważny temat rezydencji podatkowej.
Shakira została „oskarżona” o oszustwa podatkowe. Hiszpańskie organy podatkowe uznały, że w latach 2012-2014 stała się rezydentką podatkową Hiszpanii i powinna była płacić podatki od swoich dochodów z całego świata – właśnie w Hiszpanii.
Tzw. „sprawa Shakiry” to znakomita ilustracja, w jaki sposób w praktyce może wyglądać badanie rezydencji podatkowej i „liczenie dni”. Przy okazji pokazują pewną nonszalancję „znanych i lubianych”.
Moim gościem jest dziś znakomita dr Jowita Pustuł, adiunkt w Katedrze Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego, doradca podatkowy oraz radca prawny w J. Pustuł i Współpracownicy Doradztwo podatkowe.
Więcej o Jowicie na stronie prowadzonej przez nią Kancelarii.
Aby obejrzeć film kliknij miniaturkę poniżej, aby odsłuchać podcast – możesz skorzystać z poniższego playera bądź uruchomić nagranie w ulubionej aplikacji podcastowej.
Nie zapomnij również zasubskrybować mojego kanału i dodać podcast do obserwowanych w aplikacji podcastowej.
Jeśli nagranie Ci się podobało – zostaw komentarz. Czekam również na Twoje pytania!
Notatki do odcinka
-
Czy spółka komandytowa ma jeszcze sens w 2022 roku?
Spółka komandytowa była przez lata (dekady?) najlepszym wyborem dla ogromnej części małych i średnich biznesów w Polsce.
Duże bezpieczeństwo i niskie podatki.
W 2021 roku to się skończyło opodatkowaniem CIT spółki komandytowej. W wyniku podwójnego opodatkowania tej spółki wielu przedsiębiorców „uciekło” do spółek jawnych (ale także do spółek z o.o.).
Potem przyszedł Polski Ład, który wywrócił stolik. Okazuje się nagle, że spółka komandytowa nie jest taka zła. Proporcjonalna i nieodliczalna od podatku składka zdrowotna boli przedsiębiorców działających w formie JDG czy spółki jawnej (bądź cywilnej).
Komu opłaca się dziś spółka komandytowa? Czy warto się w nią przekształcać? A jeśli już mam komandytową – warto się jej trzymać?
O tym w dzisiejszym odcinku Podcastu.
Aby obejrzeć film kliknij miniaturkę poniżej, aby odsłuchać podcast – możesz skorzystać z poniższego playera bądź uruchomić nagranie w ulubionej aplikacji podcastowej.
Nie zapomnij również zasubskrybować mojego kanału i dodać podcast do obserwowanych w aplikacji podcastowej.
Jeśli nagranie Ci się podobało – zostaw komentarz. Czekam również na Twoje pytania!
Czym jest spółka komandytowa?
Rozbijmy tę formę prowadzenia biznesu na czynniki pierwsze.
Przypomnę, że jest to spółka wpisywana do KRS, spółka prawa handlowego. Spółka, która posiada dwie grupy wspólników, tzw. komandytariuszy i komplementariuszy. Komandytariusze nie ponoszą odpowiedzialności za zobowiązania spółki. Komplementariusze prowadzą sprawy spółki i ponoszą odpowiedzialność za to, co się dzieje w spółce. Wspólnicy spółki komandytowej, zarówno komandytariusze, jak i komplementariusze, płacą składki na ZUS, podobnie jak w spółce jawnej, ale inaczej niż w wieloosobowej spółce z o.o. Spółka komandytowa prowadzi pełną księgowość, podobnie jak spółka z o.o., ale inaczej niż spółka jawna.
Przez 30 lat wolnej Polski była to optymalna forma prowadzenia działalności. Typowa struktura organizacyjna takiej spółki, typowy schemat wyglądał tak, że komandytariuszami byli właściciele biznesu, a komplementariuszami, zwykle na niewielkim procencie udziału w zyskach, była spółka z o.o.
-
Optymalizacja sprzedaży nieruchomości „firmowej”
Sprzedaż nieruchomości przez przedsiębiorcę często wiąże się ze znacznymi obciążeniami podatkowo-składkowymi.
Podatek dochodowy, składka zdrowotna, a nierzadko również danina solidarnościowa. Wynika to – zazwyczaj – ze sporej różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu (bądź wybudowania) i faktu zaliczenia części bądź całości wydatków na ewentualną budowę do kosztów podatkowych w drodze amortyzacji.
Okazuje się jednak, że te obciążenia można legalnie i bezpiecznie zmniejszyć – o czym opowiadam w dzisiejszym odcinku Podcastu „Dzień Dobry Podatki”.
Aby obejrzeć film kliknij miniaturkę poniżej, aby odsłuchać podcast – możesz skorzystać z poniższego playera bądź uruchomić nagranie w ulubionej aplikacji podcastowej.
Nie zapomnij również zasubskrybować mojego kanału i dodać podcast do obserwowanych w aplikacji podcastowej.
Inspiracją do tego wpisu były rozmowy z moim wspólnikiem w Gardens Tax & Legal – Aleksandrem Słyszem oraz jego wpis na blogu Kancelarii.
Jak wysokie mogą być obciążenia podatkowo-składkowe przy sprzedaży nieruchomości?
Popracujmy na konkretnym przykładzie.
-
Art. 176 KSH – powtarzające się świadczenia niepieniężne w spółce z o.o.
Cyklu o spółce z o.o. ciąg dalszy.
Po Waszych namowach wziąłem „na tapet” tzw. „powtarzające się świadczenia niepieniężne” (czyli wypłaty ze słynnego już art. 176 Kodeksu spółek handlowych).
To ciekawy sposób na uniknięcie składki zdrowotnej, ale zaminowany kilkoma pułapkami, o których nie mówi się wystarczająco głośno.
Jeśli rozważasz wprowadzenie takiego sposobu transferu środków ze spółki z o.o. do wspólnika (u siebie, czy u swojego klienta) – obejrzyj koniecznie najnowszy odcinek Podcastu.
-
071 – Członek zarządu bez składki zdrowotnej?
Dziś kontynuujemy temat spółki z o.o.
O opłacalności tej formy prowadzenia działalności gospodarczej po nowym Polskim Ładzie mówiłem w poprzednim, 70. odcinku Podcastu. Jeśli jeszcze nie przesłuchałeś / nie przesłuchałaś tego odcinka, to serdecznie zapraszam.
Dziś będzie o członkach zarządu i prokurentach w kontekście składki zdrowotnej.
Po Polskim Ładzie od 1 stycznia 2022 roku zarówno członkowie zarządu, jak i prokurenci płacą składkę zdrowotną. Co do prokurentów były poważne wątpliwości, które zostały usunięte od 1 lipca 2022 roku. Teraz jest już jasne, że członkowie zarządu, prokurenci na tzw. powołaniu płacą składkę zdrowotną. Nadal jest to jednak bardzo ciekawy sposób na transfer zysków ze spółki z o.o. do właścicieli, którzy są akurat członkami zarządu bądź prokurentami na tzw. stosunku powołania, ze względu na obniżenie stawki podatku dochodowego z 17 na 12% w pierwszym przedziale skali podatkowej.
Pozostaje pytanie: co ze składką zdrowotną? Czy jest jakiś sposób na to, żeby – jako członek zarządu czy prokurent – jej w 2022 roku nie płacić?
-
070 – Opłacalność spółki z o.o. po Nowym Polskim Ładzie
Wraz z wejściem Polskiego Ładu 1 stycznia 2022 r. wzrosła atrakcyjność spółki z o.o. jako formy prowadzenia działalności gospodarczej.
1 lipca wszedł tzw. Nowy Polski Ład (tudzież Polski Ład 2.0). To głównie zmiany w PIT i składce zdrowotnej (piszemy o nich szeroko wraz z Adamem Bartosiewiczem w naszym e-Booku). Mimo to powstaje pytanie – czy i w jakim zakresie wpłynęły na opłacalność i atrakcyjność spółki z o.o.?
Odpowiedzią na to pytanie zajmiemy się w tym odcinku Podcastu.
Fundamenty Podatkowe Przedsiębiorców
Przy okazji mam wielką przyjemność ogłosić start nowego projektu przeznaczonego dla przedsiębiorców – Fundamentów Podatkowych Przedsiębiorców.
Jest to seria bezpłatnych artykułów skierowanych raczej do mniejszego biznesu, zarówno do osób, które mają już firmę, jak i do tych, którzy się do tego przymierzają. Wraz ze specjalnym Kalkulatorem Podatkowym Przedsiębiorcy, który pozwoli na wybór optymalnej formy opodatkowania, w ramach tej serii artykułów mam zamiar przedstawić, przybliżyć kluczowe, najważniejsze elementy podatków w firmie, które cały czas budzą duże wątpliwości przedsiębiorców.
Link do zapisów znajdziesz TUTAJ
Z tego odcinka dowiesz się m.in.:
- Czy po pół roku funkcjonowania Polskiego Ładu oraz Nowym Polskim Ładzie – zmieniła się opłacalność spółki z o.o.?
- Jak dziś – najlepiej – wypłacać pieniądze z takiej spółki?
- Co z tzw. powtarzającymi się świadczeniami niepieniężnymi (art. 176 KSH)?
- Czy to prawda, że zwiększy się atrakcyjność wypłat dla członków zarządu?
- Co dobrego – a co niedobrego – niosą ze sobą – dla spółek z o.o. – planowane zmiany w CIT
NOTATKI
- e-Book „Nowy Polski Ład. PIT i składka zdrowotna”
- strona zapisu na bezpłatną serię artykułów „Fundamenty Podatkowe Przedsiębiorców” + Kalkulator Podatkowy Przedsiębiorcy
- 68. odcinek Podcastu o zmianie formy opodatkowania
- 47. odcinek Podcastu o spółce z o.o. po Polskim Ładzie
Czy Nowy Polski Ład, czyli zmiany, które weszły w życie 1 lipca, oraz zmiany w CIT planowane na 1 stycznia 2023 roku, cokolwiek zmieniają?
Pytanie jest takie, czy zwiększają, czy zmniejszają atrakcyjność spółki z o.o.? Jeśli mówimy o zmianach z 1 lipca, to oczywiście chodzi o zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych i składce zdrowotnej.
