Dzień Dobry Podatki

Intuicyjnie kojarzymy schematy podatkowe z unikaniem opodatkowania albo przynajmniej z tzw. optymalizacją podatkową. Tam gdzie korzyść podatkowa, tam być może czai się schemat – myślimy.

Okazuje się, że wśród najczęściej spotykanych w praktyce schematów podatkowych wiele jest takich uzgodnień, w których w ogóle nie chodzi o osiągnięcie jakiejkolwiek korzyści podatkowej.

Dziś będzie bardzo praktycznie. Powiem o 7 schematach, z którymi najczęściej spotykaliśmy się w ostatnich miesiącach.

Zastrzegam, że to wybór bardzo subiektywny, nie wykluczam, że po przeprowadzeniu badań mogłoby okazać się, że ranking wyglądałby inaczej.

• jakie jest siedem najczęściej spotykanych przez nas w praktyce schematów podatkowych?
• czy wiesz, że są to schematy, które nie mają nic wspólnego z unikaniem opodatkowania?
• co więcej– w części są to uzgodnienia, w których w ogóle nie chodzi o osiągnięcie jakiejkolwiek korzyści podatkowej

Coraz częściej do opinii publicznej w Polsce docierają sygnały o toczących się na forum międzynarodowym pracach nad opodatkowaniem dużych przedsiębiorstw.

Mówi się o opodatkowaniu cyfrowych gigantów, czy też o walce z przerzucaniem dochodów. Od kilku tygodni temat wrócił przy okazji dyskusji nad tzw. podatkiem minimalnym proponowanym w ramach Polskiego Ładu.

Dziś porozmawiam o tych kwestiach z wybitnym znawcą tematu – dr. Filipem Majdowskim, doradcą MF ds. międzynarodowej polityki podatkowej, członkiem Komitetu Sterującego projektu BEPS 2.0 w OECD. 

• na czym polegają prace nad opodatkowaniem dużych, międzynarodowych przedsiębiorstw?
• co się aktualnie dzieje w tym zakresie na forum OECD, UE oraz USA? Jak się w tym wszystkim połapać?
• kogo dotkną nowe regulacje?
• jak się ma do negocjowanych rozwiązań propozycja polskiego podatku minimalnego – zawarta w projekcie Polskiego Ładu?

Kluczowym – z praktycznego punktu widzenia – elementem podatku od spadków i darowizn są zwolnienia. W szczególności tzw. zwolnienie z art. 4a obejmujące członków najbliższej rodziny. Ma ono ogromne znaczenie społeczne. Dzięki tej regulacji dla dużej części podatników – „ekonomicznie” podatek od spadków i darowizn nie istnieje.

Dziś – na ten ważny dla wielu temat – rozmawiam z dr. Aleksandrem Słyszem – doradcą podatkowym, partnerem w Gardens Tax & Legal oraz p.o. kierownika Katedry Prawa Administracyjnego i Finansowego na Wydziale Prawa i Ekonomii Uniwersytetu Humanistyczno-Przyrodniczego im. Jana Długosza w Częstochowie.

• w jakich okolicznościach zwolnienie spadków i darowizn w obrębie najbliższej rodziny (tzw. „zwolnienie z art. 4a”) pojawiło się w Polsce?
• czy wyłączenie zięcia ze zwolnienia było motywowane historią rodzinną jednego z legislatorów?
• jakie pułapki formalne czekają na podatników zamierzających skorzystać z tego zwolnienia?
• jak sądy cywilizują te formalizmy i jak należy to oceniać?
• kiedy fiskus interesuje się prezentami weselnymi?

Polski Ład to wciąż niezwykle gorący temat. Nie ma dnia, aby nie pojawiały się doniesienia o nowych jego elementach, które mogą wywrócić do góry nogami życie podatników.

Dziś w Podcaście krótko i na temat – o tym, czy spółka z o.o. – po Polskim Ładzie – stanie się formą prawną pierwszego wyboru dla prowadzenia biznesu?

Przy okazji zapraszam na moje krótkie (30 min.) bezpłatne mini-szkolenie podatkowe „Jak prowadzić biznes po Polskim Ładzie”, w którym w żołnierskich słowach podpowiadam, jak się przygotować do zmian.

Link do wideo TUTAJ.

• czy to prawda, że w razie wejścia w życie Polskiego Ładu spółka z o.o. stanie się formą prawną pierwszego wyboru dla biznesu?
• jeśli tak, to dlaczego i czy dla każdego biznesu?
• w jaki sposób przeprowadzić reorganizację działalności gospodarczej, aby w pełni skorzystać z benefitów sp. z o.o.?
• czy już dziś należy podjąć jakieś działania przygotowawcze?

1 lipca w Polsce (jak i prawie w całej UE) weszły w życie nowe zasady opodatkowania VAT branży e-Commerce.

O tym, co oznaczają nowe reguły dla rynku rozmawiam ze Zdzisławem Modzelewskim, doradcą podatkowym, partnerem w GWW Tax, cenionym znawcą VAT.

• czym jest tzw. pakiet e-Commerce w VAT i co jest celem tych zmian?
• kogo dotykają zmiany? Jakich kategorii transakcji? Jakich grup przedsiębiorców?
• czy zmiany to uproszczenie czy utrudnienie prowadzenia działalności?
• na co zwrócić uwagę?
• jak działa procedura unijna OSS?
• jak zmienia się import i na czym polegają szczególne rozwiązania dla platform sprzedażowych?

Często w podcaście rozmawiamy o wyrokach sadów administracyjnych. Komentujemy je, szukamy trendów (linii orzeczniczych), staramy się przewidzieć konkretne rozstrzygnięcia. Czas na systemowe zajęcie się tematem roli sądownictwa administracyjnego w systemie podatkowym. Szczególnie w kontekście unijnym. 

Na ten ważny temat rozmawiam z gościem wyjątkowym – Sędzią Europejskim A.D. 2011 i 2014 – wiceprezesem WSA we Wrocławiu – dr. Dagmarą Dominik-Ogińską. 

• jaka była droga mojego gościa do zawodu sędziego sądu administracyjnego?
• co to znaczy być sędzią unijnym?
• czym powinien kierować się sędzia przy rozstrzyganiu sprawy? Czy może (czy powinien) sięgać poza tekst ustawy?
• w jakim kierunku powinno zmieniać się sądownictwo administracyjne?

W sporach z organami podatkowymi podatnicy nie mają łatwego zadania. Nierównowaga „stron” jest wpisana w DNA polskiego systemu podatkowego. Ostatnie lata tylko pogarszają tę sytuację.

Stąd wszelkie sposoby na „wywalczenie” praw podatnika są tak cenne. Jednym z niedocenianych narzędzi w walce o ochronę tych praw jest Karta Praw Podstawowych. 

Praktyka sądowa ostatnich miesięcy pokazuje, że może to być bardzo skuteczny oręż (zob. np. sprawę instrumentalnego wszczynania postępowań KKS).

Moim gościem jest dziś dr Agnieszka Franczak. Agnieszka jest adiunktem w Instytucie Prawa na Uniwersytecie Ekonomicznym w Krakowie.

Jest autorką kilkudziesięciu publikacji naukowych z zakresu prawa podatkowego, a także prelegentką na wielu konferencjach. Badania naukowe Agnieszki koncentrują się głównie wokół tematyki ochrony praw podatnika.

Jest członkiem zarządu Stowarzyszenia Naukowego Prawa Podatkowego, członkiem International Fiscal Association oraz członkiem kolegium redakcyjnego Kwartalnika Doradca Podatkowy.

Przy okazji przypominam, że Podcast „Dzień Dobry Podatki” został patronem medialnym książki „Ochrona praw podatnika” (pod red. właśnie dr Agnieszki Franczak) wydanej przez Wolters Kluwer.

Gorąco zachęcam do zapoznania się z tą wyjątkową publikacją TUTAJ.

• czym jest Karta Praw Podstawowych?
• jak można się na nią powołać w sporze z organem podatkowym?
• w jakich podatkach może mieć zastosowanie?
• które postanowienia Karty mają praktyczne znaczenie dla polskiego podatnika?
• jak działa Karta w Polsce? Czy sądy administracyjne powołują się na ten instrument prawny?
• jakie błędy popełniają pełnomocnicy powołując się na Kartę w sprawach sądowych?

Dziś wraz z moim rozmówcą próbujemy spojrzeć w przyszłość podatków, a konkretnie – w przyszłość VAT. Często żyjemy zmianami, które dotykają nas „tu i teraz”. Przykładem niech będzie 1 lipca i tzw. „pakiet e-commerce”.

Jak mawiał jednak Sławomir Mrożek „Jutro to dziś – tyle że jutro” – popatrzmy zatem szerzej – jakiego rodzaju rewolucja nas czeka w VAT.

Moim gościem jest znakomity Tomasz Michalik, doradca podatkowy, partner w MDDP i wybitny znawca VAT.

Gorąco polecam, warto wysłuchać do końca! 

Dziś ponownie w Podcaście temat interpretacji podatkowych. Przypominam, że o tym zagadnieniu rozmawialiśmy z Hanną Filipczyk w 14. odcinku.

Moim gościem jest wybitny znawca tematu – Wojciech Morawski – doktor habilitowany nauk prawnych, profesor Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu i kierownik Katedry Prawa Finansów Publicznych na tej uczelni.

Pretekstem do rozmowy jest artykuł, który mój gość napisał do książki „Ochrona praw podatnika” (pod red. dr Agnieszki Franczak) wydanej przez Wolters Kluwer. Podcast „DDP” został patronem medialnym tej publikacji. Jest świetna i gorąco zachęcam do zapoznania się z nią TUTAJ.