-
068 – Zmiana formy opodatkowania w 2022 r. – 12 pytań i odpowiedzi
Nowy Polski Ład uchwalony i podpisany przez Prezydenta z datą wejścia w życie (generalnie) 1 lipca 2022 r. (z wyjątkami). Nowe przepisy zmieniają zasady gry w jej trakcie. Wynika z tego zmiana opłacalności różnych form opodatkowania dla części podatników.
Stąd też przewidziano bezprecedensową rzecz – możliwość zmiany formy opodatkowania jeszcze za 2022 r.
Wiąże się to oczywiście z wieloma „zagwozdkami” i kilkoma ograniczeniami. Trzeba także dopilnować kilku terminów. Dziś w Podcaście odpowiadam na 12 podstawowych pytań, które rodzą się przy tej okazji.
Całość materiału oparłem na jednej z części naszego poradnika, który w formie e-Booka napisaliśmy wraz z Adamem Bartosiewiczem.
W poradniku odpowiadamy na ponad 140 pytań o lipcowe zmiany w PIT i składce zdrowotnej („Nowy Polski Ład”). Dodatkowo w pakiecie:
- BONUS – przykładowe kalkulacje wpływu zmian na sytuacje różnych podatników z wykorzystaniem autorskiego Kalkulatora Nowego Polskiego Ładu
- dostęp do dedykowanego forum dyskusyjnego, na którym można dopytać o wątpliwe kwestie,
- oraz – UWAGA – dla osób, które dołączą do nas do 30 czerwca 2022 do godz. 22:00 – dostęp do półtoragodzinnego szkolenia online live (z możliwością zadawania pytań), na którym Adam Bartosiewicz podsumuje kluczowe zmiany
Cena za całość jest tak niska, że e-Book wychodzi jak za darmo, albo właściwie taniej.
Dziś w Podcaście usłyszysz odpowiedzi na 12 pytań:
- Jestem na podatku liniowym. Jak powinienem wstecznie zmienić formę opodatkowania za 2020 rok na skalę podatkową?
- W jakim terminie powinienem złożyć zeznanie podatkowe, żeby skutecznie przejść wstecznie na skalę podatkową za 2022 rok?
- Co w takim przypadku z formą opodatkowania za 2023 rok?
- Mam jednoosobową działalność gospodarczą i spółkę jawną. Rozliczam się w tym momencie 19-procentowym liniowym podatkiem dochodowym od obu tych firm. Czy mogę przejść na skalę tylko w jednoosobowej działalności gospodarczej?
- Zmieniam formę opodatkowania wstecznie na skalę. Co się dzieje w takim przypadku ze składkami zdrowotnymi?
- Co się okaże, jeśli będę miał podatek dochodowy do zwrotu po złożeniu PIT-36 do 2 maja 2023 roku, w związku ze wsteczną zmianą formy opodatkowania za 2022 rok? Będę miał też składkę do dopłaty, bo nie 4,9 proc., tylko 9. Czy mogę to w jakiś sposób rozliczyć bezgotówkowo?
- Jak zmienić ryczałt na skalę za 2022 rok?
- Czy spółka jawna może uciec z ryczałtu w skalę?
- Czy jest obowiązek zaprowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów?
- Mam JDG na ryczałcie, a oprócz tego prywatnie wynajmuję na ryczałcie nieruchomości. Czy przejście na skalę wyrzuci mnie z ryczałtu przy wynajmie?
- Czy można porzucić ryczałt na rzecz skali za połowę 2022 roku i czy wtedy będę mógł się rozliczyć wspólnie z małżonkiem? A jeśli mówimy o zmianie za połowę 2020 roku, czyli przejścia z ryczałtu na skalę za drugą połowę 2020 roku, to jeżeli tak zrobię, czy pozostanę już na skali w kolejnych latach podatkowych? Czy w tym przypadku będę mógł się rozliczyć z małżonkiem?
- Jak po porzuceniu ryczałtu w trakcie roku podatkowego liczyć składki zdrowotne?
-
067 – ZUS a umowy o dzieło – Paweł Ziółkowski
Temat kwestionowania przez ZUS umów o dzieło to zagadnienie stare jak świat (podatkowo-składkowy).
Od Polskiego Ładu sprawa jest jednak bardziej „drażliwa”. Różnice w obciążeniach między umową zlecenia a umową o dzieło wzrosły z racji zmiany zasad naliczania składki zdrowotnej.
Dziś mam dla Ciebie petardę – najnowszy odcinek Podcastu – o tym, jak uniknąć zakwestionowania umów o dzieło przez ZUS.
Goszczę w nim Pawła Ziółkowskiego, prawnika, publicystę i znakomitego szkoleniowca.
Temat „jak nie dać się ZUSowi” to konik Pawła.
Odcinek obowiązkowy!
Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:
- Czym się różni umowa o dzieło od umowy zlecenia?
- Kiedy – w świetle praktyki ZUS – umowa o dzieło może być potraktowana jak zlecenie?
- Na co – w praktyce – zwrócić uwagę konstruując umowy o dzieło?
-
066 – Doradcy podatkowi – dokąd zmierzamy? – Andrzej Ladziński
Zawód doradcy podatkowego jest niezwykle ważnym punktem systemu podatkowego. To – jak istotnym – pokazała rewolucja Polskiego Ładu. Zwiększyła przy tym wydatnie świadomość społeczną funkcjonowania takiego zawodu w Polsce.
Od stycznia 2022 r. Krajowej Radzie Doradców Podatkowych szefuje nowy przewodniczący – Andrzej Ladziński. Z tej okazji dziś w Podcaście temat teraźniejszości i przyszłości doradców podatkowych.
Wbrew pozorom jest to odcinek nie tylko dla doradców:-).
Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:
- Co nowy Przewodniczący KRDP chciałby zrealizować w czasie swojej kadencji?
- Jak chciałby ukształtować relacje samorządu z Ministerstwem Finansów? Jak powinna wyglądać rola doradców podatkowych w procesie legislacyjnym?
- Jak powinno – zdaniem Przewodniczącego – wyglądać opiniowanie aktów prawnych przez KIDP?
- Na jakim etapie jest projekt zmian w ustawie o doradztwie podatkowym? Które elementy projektu są kluczowe?
- Jakie są perspektywy dla zawodu doradcy podatkowego?
-
Zniesienie stanu epidemii – co to oznacza w podatkach?
W poniedziałek 16 maja Minister Zdrowia Adam Niedzielski podpisał rozporządzenie, w którym zamieniono stan epidemii na stan zagrożenia epidemicznego.
Jak podkreśla sam Minister – nie oznacza to zakończenia epidemii.
Tak czy owak pytanie, w jaki sposób zmiana ta wpłynie na system podatkowy?
Okazuje się bowiem, że wprowadzając różnego rodzaju „anty-covidowe” preferencje podatkowe uzależniono je od sytuacji epidemiologicznej. Konkretnie – od obowiązywania stanu epidemii lub stanu zagrożenia epidemicznego.
Diabeł tkwi w szczegółach
No właśnie. Popatrzmy bliżej, jak wyglądają przepisy dla niektórych tych preferencji „anty-covidowych”. Generalnie można wyróżnić trzy grupy przypadków:
-
Zmiany w projekcie Nowego Polskiego Ładu
Wczoraj sejmowa Komisja Finansów Publicznych zaproponowała poprawki do projektu Nowego Polskiego Ładu.
Z dokumentami sejmowymi można zapoznać się TUTAJ.
Ja jednak poszedłem o krok dalej i przygotowałem (za pomocą porównywarki plików) ujednolicony dokument pokazujący, co się zmieniło w projekcie.
Plik w wersji Word można pobrać TUTAJ, a w wersji PDF TUTAJ. UWAGA – niektóre przeglądarki mogą blokować pobranie wersji edytowalnej WORD.
-
065 – Nowy Polski Ład
Nowy Polski Ład zbliża się szybkimi krokami. Wczoraj odbyło się posiedzenie Komisji Finansów Publicznych, na którym dyskutowano o projekcie ustawy.
Całość (chodzi o zmiany w PIT i składce zdrowotnej) ma wejść w życie już 1 lipca. Dziś w Podcaście komentuję najważniejsze zmiany, którymi mamy zostać uraczeni.
Przypominam jednocześnie, że jeszcze do piątku 13 maja do godz. 22:00 trwają przedsprzedażowe zapisy na kompleksowy poradnik, który w formie e-Booka przygotowujemy z Adamem Bartosiewiczem.
W pakiecie – obok samego e-Booka – udostępniamy dedykowane forum dyskusyjne, na którym już dziś możesz porozmawiać o swoich pytaniach na temat nowych zmian – a także Kalkulator Nowego Polskiego Ładu, na którym policzysz wpływ nowych przepisów na obciążenia danej firmy.
A teraz – zapraszam już do wysłuchania odcinka. Można go również obejrzeć na YouTube:
Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:
- Czym jest Nowy Polski Ład i kiedy można spodziewać się zmian?
- Na jakim etapie prac jesteśmy?
- Co się zmieni? Na gorsze czy na lepsze? Będzie prościej? Zapłacisz mniej czy więcej?
- Czy warto zmieniać wstecznie formę opodatkowania? Jesteś na ryczałcie? Możesz przejść na skalę także w połowie roku – do 22 sierpnia – ale czy warto?
- Odliczenie składki zdrowotnej – hit czy kapiszon?
- Uderzenie w SKA – na czym polega?
-
064 – Po co nam ulgi i zwolnienia podatkowe? – Aleksander Słysz i Jarek Neneman
Dziś odcinek wyjątkowy.
Zderzamy perspektywę prawnika i ekonomisty na system podatkowy – a dokładniej – na system ulg i zwolnień.
Moimi gośćmi są: Jarek Neneman, doktor nauk ekonomicznych, były wiceminister finansów odpowiedzialny za podatki, były społeczny doradca Prezydenta RP do spraw samorządu i wykładowca na Uniwersytecie Łódzkim oraz Aleksander Słysz, doktor nauk prawnych, doradca podatkowy, partner w Gardens Tax & Legal oraz adiunkt w Katedrze Prawa Administracyjnego i Finansowego na Wydziale Prawa i Ekonomii Uniwersytetu Humanistyczno-Przyrodniczego im. Jana Długosza w Częstochowie.
Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:
- Czemu służą podatki? Czy aktualny może być pogląd, że mają trzy funkcje: fiskalną, fiskalną i fiskalną?
- Czy ulgi i zwolnienia wprowadzane są wyłącznie ze względów propagandowych? Dlaczego politycy uwielbiają te instrumenty prawne?
- Czy – realizując określony cel – wprowadzać nową ulgę czy zwiększyć – bezpośrednio – wydatki budżetowe?
- Czy ulgi i zwolnienia w ogóle działają tj. czy mogą być skuteczne?
- Sensowność takich ulg jak ulga dla klasy średniej w Polskim Ładzie, wspólne rozliczenie małżonków, ulga Pałacyk+ czy ulgi dotyczące wsparcia Ukrainy
-
063 – Podatki dochodowe – 5 najważniejszych orzeczeń 2021 r. – Andrzej Radwan-Wiński
Dziś zamykamy nasz cykl 5 topowych orzeczeń podatkowych 2021 roku odcinkiem o podatkach dochodowych.
Moim gościem jest Andrzej Radwan-Wiński, doradca podatkowy w Gardens Tax & Legal i wykładowca akademicki.
TUTAJ możesz przeczytać więcej o Andrzeju.
Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:
- Czy komplementariusz spółki komandytowej może już bezpiecznie otrzymywać w ciągu roku zaliczki na poczet zysku bez podwójnego opodatkowania?
- W jaki sposób uporządkowano kwestię ustalania kosztów z tytułu sprzedaży wierzytelności w ramach faktoringu?
- Jakie znaczenie miała uchwała NSA dotycząca kwalifikacji najmu lokali?
- Jak NSA zapewnił zgodność z dyrektywą przepisów o wymianie udziałów?
- Które wydatki – ponoszone przy okazji prac remontowych czy wykończeniowych – mogą stanowić wydatki na cele mieszkaniowe w świetle interpretacji ogólnej MF
-
List otwarty w sprawie składki zdrowotnej w Polskim Ładzie
Dziś środowiska doradców podatkowych oraz księgowych przedstawiły na ręce przedstawicieli Ministerstwa Finansów list otwarty dotyczący bieżących zmian podatkowych w szczególności dotyczących składki zdrowotnej.
Poniżej publikujemy jego treść wraz z załącznikiem.
Treść listu w oryginale dostępna jest TUTAJ, TUTAJ można pobrać załącznik.
LIST OTWARTY
W SPRAWIE SKŁADKI ZDROWOTNEJ
w Polskim Ładzie
doradców podatkowych, księgowych, biur rachunkowych -
Oświadczenia i wnioski do zatrudnienia uchodźców z Ukrainy – wersja polska i ukraińska
Wskutek rosyjskiej inwazji na Ukrainę już ponad 2 miliony uchodźców ukraińskich znalazło się w Polsce. Część z nich – przynajmniej czasowo – zamierza u nas pozostać i szuka możliwości podjęcia pracy.
Poza różnymi wyzwaniami – taka sytuacja oznacza konieczność spełnienia różnych wymogów formalnych przez pracodawców.
Aby choć w części ułatwić ten proces wraz z Izabelą Leśniewską, doradcą podatkowym z kancelarii Alo-2 publikujemy dziś zestaw wniosków i oświadczeń, pomocnych przy rozpoczynaniu zatrudnienia – w trzech językach – po polsku, po angielsku i oczywiście po ukraińsku.
Izabela jest autorką druków, my zorganizowaliśmy profesjonalne tłumaczenie.
Korzystajcie, udostępniajcie i dzielcie się tymi wzorami.
Druki do pobrania zbiorczo
Komplet wniosków i oświadczeń w języku polskim
Komplet wniosków i oświadczeń w języku angielskim
Komplet wniosków i oświadczeń w języku ukraińskim
Poszczególne wnioski do osobnego pobrania
- Wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek dochodowy osoby na umowie o praktyki absolwenckie / staż uczniowski (druk A1) – PL, EN i UA
- Wniosek o pobór zaliczek bez stosowania zwolnienia od podatku przez podatnika do ukończenia 26. roku życia (druk P1) – PL, EN i UA
- Wniosek o pobór zaliczek bez podstawowych kosztów uzyskania przychodów (druk P2_KUP) – PL, EN i UA
- Wniosek o niestosowanie ulgi dla klasy średniej (druk P3_UKŚ) – PL, EN i UA
- Oświadczenie pracownika dla celów stosowania zwolnienia z podatku podatnika wychowującego co najmniej 4 dzieci (ulga dla rodzin 4+) (druk P9) – PL, EN i UA
- Oświadczenie PIT-2 (druk PIT-2) – PL i UA
- Oświadczenie PIT-2 wraz z upoważnieniem do stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów (druk PIT-2P) – uwaga – to oświadczenie zawiera w sobie dane z „ministerialnego” druku PIT-2 uzupełnione o upoważnienie do stosowania podwyższonych KUP – rekomendujemy stosowanie tego druku w razie chęci stosowania wyższych kosztów (nie ma wymogu stosowania druku „ministerialnego”) – PL, EN i UA
- Oświadczenie zleceniobiorcy dla celów stosowania zwolnienia z podatku podatnika wychowującego co najmniej 4 dzieci (ulga dla rodzin 4+) (druk Z5) – PL, EN i UA
- Wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek dochodowy osób uzyskujących przychody z działalności wykonywanej osobiście (druk Z1) – PL, EN i UA