Czy wiesz, że to, co Twój programista tworzy z pomocą sztucznej inteligencji, może mieć ogromny wpływ na… Twoje podatki?
Z tego odcinka dowiesz się, dlaczego AI wcale nie wyklucza ulgi B+R. Poznasz najnowsze stanowisko Dyrektora KIS oraz praktyczne wskazówki, jak bezpiecznie korzystać z ulg podatkowych w erze sztucznej inteligencji.
Pismo z dnia 25 kwietnia 2025 r., znak 0114-KDIP3-1.4011.236.2025.2.EC
Jeśli chcesz sprawdzić, czy Twojej firmie przysługuje ulga podatkowa na działalność B+R,
wypełnij krótki formularz kontaktowy, klikając przycisk poniżej.
Wraz z zespołem doradców podatkowych, radców prawnych
i adwokatów w Gardens Tax & Legal jesteśmy do Twojej dyspozycji.
Fundament problemu – dlaczego AI budzi niepokój?
Wyobraź sobie taką sytuację. Prowadzisz software hourse. Twoi utalentowani programiści tworzą skomplikowane aplikacje, systemy, oprogramowanie. Ale coraz częściej sięgają po AI – generują fragmenty kodu, piszą specyfikacje, tworzą interfejsy.
I tu pojawia się kluczowe pytanie: czy to, co powstaje z pomocą AI można uznać za wynik działalności badawczo – rozwojowej? A co za tym idzie – czy możesz korzystać z ulgi B+R?
Do tej pory zagadnienie to nie było przedmiotem szerszych analiz organów podatkowych. Na szczęście, niedawna interpretacja indywidualna rzuca na to nowe światło. I to w bardzo pozytywnym kierunku!
Czym właściwie jest „działalność badawczo-rozwojowa”? Podstawy, które musisz znać
Z ustawowej definicji prac badawczo-rozwojowych wynika, że taka działalność musi mieć charakter twórczy. A więc jest to aktywność nastawiona na tworzenie nowych i oryginalnych rozwiązań, często o charakterze unikatowym.
Ale to nie wszystko. Działalność taka powinna być podejmowana w sposób systematyczny – metodyczny, zaplanowany i uporządkowany. Kluczowe jest także, że celem takiej działalności ma być zwiększenie zasobów wiedzy oraz wykorzystanie zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.
Stanowisko wyrażone w interpretacji – co dokładnie powiedział organ?
W interpretacji rozważano sytuację wnioskodawcy, którego pracownicy byli zaangażowanie w działania takie jak projektowanie, optymalizacje procesów i algorytmów oraz rozwój nowych funkcjonalności mające na celu poprawę efektywności i dostosowanie systemów do indywidualnych potrzeb klientów – również z wykorzystaniem sztucznej inteligencji. Okazuje się, że nie stanowiło to dla Dyrektora KIS przeszkody do potwierdzenia, że działania takie mogą stanowić prace badawczo-rozwojowe.
Dlaczego? Bo te prace:
Pierwsza sprawa – mają twórczy charakter. Rezultaty są efektem indywidualnej i kreatywnej działalności pracowników, prowadząc do powstania subiektywnie nowych wytworów intelektu. To nie są odtwórcze, rutynowe działania.
Druga sprawa – są podejmowane systematycznie. Firma planuje i koordynuje te prace w sposób uporządkowany i metodyczny, często w cyklach iteracyjnych. To nie jest coś, co robisz raz na jakiś czas.
Trzecia sprawa – prowadzą do zwiększenia zasobów wiedzy i tworzenia nowych zastosowań. Pracownicy nie tylko łączą już istniejącą wiedzę, ale też zdobywają nową, opracowują nowe rozwiązania, optymalizują procesy, tworzą prototypy i eliminują niepewności techniczne. Często wiążą się z podejściem eksperymentalnym i niepewnością co do efektów końcowych.
Co konkretnie to oznacza? Że wykorzystanie AI samo w sobie nie dyskwalifikuje możliwości korzystania z ulgi B+R! Chodzi tylko o to, aby AI był jedynie narzędziem w rękach pracowników.
To samo dotyczy 50% KUP
Praktyczne wskazówki dla Twojego biznesu
Skoro wiemy, że AI nie wyklucza ani ulgi B+R, ani 50% KUP to co powinieneś zrobić?
Kontroluj wykorzystanie AI. Upewnij się, że Twoi pracownicy używają AI jako narzędzia wspierającego, nie jako samodzielnego twórcy. Musi być jasne, że to człowiek podejmuje kluczowe decyzje twórcze.
Dostosuj dokumentację. Zaktualizuj procedury, umowy o pracę, regulaminy. Wprowadź zapisy określające warunki raportowania prac stworzonych z pomocą AI.
Podsumowanie
Sztuczna inteligencja sama w sobie nie może być twórcą. Ale jeśli AI to jedynie narzędzie w rękach Twoich pracowników i mają oni decydujący wpływ na kształt dzieła – ulga B+R oraz 50% KUP mogą nadal obowiązywać.
Jeśli zajmujesz się zawodowo podatkami – w szczególności prowadzisz biuro rachunkowe, jesteś doradcą podatkowym lub radcą prawnym bądź adwokatem – dołącz do Klubu Dzień Dobry Podatki.
Klub to abonament na comiesięczne szkolenia „Dzień Dobry Podatki” oraz forum dyskusyjne, na którym codziennie wspieramy się w pracy z podatkami.
Sprawdź więcej szczegółów TUTAJ.
