fbpx
  • 011 – Schematy podatkowe – 8 największych mitów

    Raportowanie schematów podatkowych (czyli mityczne MDR) to istniejący już prawie dwa lata obowiązek, nałożony na bardzo szeroką grupę osób. Dotyczy zarówno samych podatników (i to nie tylko przedsiębiorców!), jak i ich doradców (podatkowych, prawnych), a także inne podmioty – jak np. notariuszy i biegłych rewidentów.

    Schematy podatkowe to jeden z najbardziej złożonych obszarów prawa podatkowego – przepisy są bardzo rozbudowane, niejasne, czasem sprzeczne wewnętrznie. Wprawdzie Ministerstwo Finansów wydało tzw. objaśnienia podatkowe do tej regulacji, ale w dużej części dokument ten wprowadza kolejne wątpliwości.

    Kary za naruszenie obowiązku raportowania schematów podatkowych są za to drakońskie – są to grzywny w postępowaniu karnym skarbowym, nawet do 25 mln zł.

    Z mojej praktyki jak i z licznych rozmów, szkoleń, konsultacji dotyczących właśnie schematów podatkowych, “wyciągnąłem” kilka najczęściej spotykanych mitów dotyczących tego zagadnienia. Oto one:


    Przy okazji mam dla Ciebie propozycję. Wspólnie z Jakubem Wirskim, który gościł już w ósmym odcinku podcastu napisaliśmy w tym roku książkę o schematach podatkowych (pod tytułem „Raportowanie schematów podatkowych w praktyce notarialnej” – tytuł niech nie będzie mylący – wprawdzie opisujemy zagadnienia schematów podatkowych z perspektywy praktyki notariusza, ale tematyka będzie ciekawa również dla przedsiębiorcy, doradcy podatkowego, księgowego czy radcy prawnego bądź adwokata).

    Książkę można zamówić na stronie notariusze.tax, a dla słuchaczy podcastu, z kodem rabatowym „Podcast”, przewidziałem 15% rabat na książkę. Uwaga – kod rabatowy będzie ważny do niedzieli 22 listopada!

    W podziękowaniu za zapisanie się do mojego newslettera otrzymasz bezpłatny, pierwszy rozdział książki.


    W tym odcinku podcastu dowiesz się m.in.:

    • czy każdy schemat podatkowy, w którym chodzi o osiągnięcie korzyści podatkowej podlega raportowaniu;
    • czy dla powstania obowiązku raportowania zawsze konieczne jest wystąpienie jakiejkolwiek korzyści podatkowej;
    • czy faktycznie każda ulga i zwolnienie podatkowe jest schematem podatkowym
    • czy zgłoszenie schematu zawsze będzie oznaczać, że administracja podatkowa pozna moje plany biznesowe
    • czy przekształcenie w spółkę komandytową jest schematem podatkowym?
  • 010 – Zawieszenie przedawnienia a KKS – Alicja Sarna


    Przedawnienie to jeden z najgorętszych tematów prawa podatkowego, a zawieszenie biegu terminu przedawnienia to arena najostrzejszych batalii między podatnikami a organami podatkowymi.

    30 lipca 2020 r. zapadły dwa, bardzo ważne wyroki Naczelnego Sądu Administracyjnego dotyczące tego zagadnienia, a niedawno opublikowano uzasadnienia do tych orzeczeń.

    Dziś rozmawiam z czołową ekspertką od tego tematu – Alicją Sarną.

    Alicja jest Szefową Zespołu Postępowań Podatkowych w MDDP i jest najlepszym w Polsce znawcą postępowań podatkowych według tegorocznego rankingu firm doradztwa podatkowego Rzeczpospolitej. Specjalizuje się w prowadzeniu najbardziej skomplikowanych postępowań podatkowychsądowo-administracyjnych w Polsce, jest współautorka licznych publikacji fachowych oraz cenionym wykładowcą.

    W tym odcinku podcastu dowiesz się m.in.:

    • na czym polega zawieszenie biegu terminu przedawnienia w związku ze wszczęciem postępowania karnego skarbowego?
    • czy organy podatkowe nadużywają prawa wszczynając te postępowania?
    • co na to sądy administracyjne?
    • kiedy wszczęcie postępowania karnego nie będzie miało charakteru instrumentalnego?
    • czy wystarczy postawić zarzuty? Wnieść akt oskarżenia?
    • czy wyroki NSA z 30 lipca 2020 r. zmieniają sytuację podatników i jakie mogą być ich praktyczne konsekwencje? 
  • 009 – Karuzele podatkowe a dobra wiara w VAT – Jerzy Martini

    Doświadczenia ostatnich lat pokazały, że prowadzenie firmy, która wiąże się z nabywaniem towarów bądź sprzedażą za granicę w ramach UE, to duże wyzwanie.

    Widzimy i słyszymy o niezliczonych przypadkach podatników „wplątanych” w tzw. karuzele podatkowe. W typowym scenariuszu rzetelny podatnik nabywa towar, od którego odlicza VAT, a organ podatkowy kwestionuje to odliczenie ze względu na nieprawidłowości na poprzednich etapach obrotu. Sprawy te obserwujemy na etapie kwestionowania rozliczeń przez US. 

    W ostatnich latach Polska podjęła szereg działań mających na celu walkę z mafiami VATowskimi. Pytanie – na ile skutecznie, a także do jakiego stopnia „ucywilizowało się” orzecznictwo sądowe, które było „tradycyjnie” bardzo niekorzystne dla podatników wplątanych w karuzele VAT.

    Dziś rozmawiam z Jerzym Martinim, partnerem w Martini i Wspólnicy, najskuteczniejszym polskim doradcą podatkowym w sprawach przed Trybunałem Sprawiedliwości UE. Jerzy w rankingu Rzeczpospolitej był dziewięciokrotnie wskazywany jako najlepszy specjalista od VAT w Polsce; jest cenionym autorem licznych publikacji dotyczących VAT.

    W tym odcinku podcastu dowiesz się m.in.:

    • czy prowadzenie biznesu w Polsce to nadal sport ekstremalny;
    • czy Polska skutecznie zniechęca oszustów VATowskich do działalności w naszym kraju;
    • jak nie dać wplątać się w karuzelę VAT;
    • jakie okoliczności brać pod uwagę przy ocenie, czy mam prawo do odliczenia podatku;
    • dlaczego można być niestarannym przedsiębiorcą, ale nadal pozostawać w dobrej wierze i mieć prawo do odliczenia?

  • 008 – VAT od sprzedaży działek – Jakub Wirski


    Pytania o opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości to częsty dylemat klientów doradcy podatkowego. Nierzadko spotykanym problemem jest wątpliwość, czy sprzedający działa w charakterze podatnika VAT.

    Przepisy są tu niejasne, a praktyka rozbieżna.

    Dziś rozmawiam z Jakubem Wirskim, doradcą podatkowym w Gardens Tax & Legal. Jakub specjalizuje się m.in. w opodatkowaniu rynku nieruchomości, wielokrotnie z powodzeniem reprezentował przed sądem podatników w sprawach dotyczących opodatkowania VAT sprzedaży nieruchomości.

    W druku w Kwartalniku Prawa Podatkowego znajduje się najnowszy artykuł Jakuba – „Sprzedaż ojcowizny a podatek od towarów i usług”.

    W tym odcinku podcastu dowiesz się m.in.:

    • kiedy sprzedaż nieruchomości podlega VAT?
    • czy zbywając działki wydzielone z większej nieruchomości sprzedający zawsze będę działał jako podatnik VAT?
    • kiedy można być pewnym swojego statusu na gruncie VAT, a kiedy warto wystąpić o interpretację podatkową?
    • w jakich przypadkach – w razie otrzymania niekorzystnej interpretacji – można liczyć na pozytywne rozstrzygnięcie sprawy w sądzie?

  • 007 – Wyrok TSUE w sprawie EOL – co z ulgą na złe długi? – Adam Bartosiewicz

    W drugim odcinku podcastu rozmawiałem z Adamem Bartosiewiczem o uldze na złe długi w VAT. Mówiliśmy o spodziewanym jesienią wyroku w polskiej sprawie C‑335/19 EOL.

    15 października 2020 r. Trybunał Sprawiedliwości UE wydał wyrok w tej sprawie przesądzając o niezgodności części ograniczeń w stosowaniu polskiej ulgi na złe długi w VAT z prawem unijnym. Adam Bartosiewicz był przedstawicielem podatnika w tym postępowaniu i dziś zgodził się skomentować to orzeczenie i jego skutki – w siódmym odcinku podcastu.

    W tym odcinku podcastu dowiesz się m.in.:

    • do jakich wniosków doszedł Trybunał;
    • jakie przyjął kryteria oceny dopuszczalności ograniczeń ulgi na złe długi
    • czy wyrok TSUE w sprawie EOL pozwoli na; zakwestionowanie innych barier w stosowaniu ulgi
    • co w praktyce daje podatnikom to orzeczenie?

  • 006 – Fundusz na inwestycje jako sposób na oszczędności podatkowe

    W dzisiejszym odcinku wracam do projektowanych zmian w podatkach dochodowych. Dziś o tzw. funduszu na inwestycje, który należy do tej pozytywnej, korzystnej dla podatników części projektowanych zmian. Jest to jednocześnie trzeci – po opodatkowaniu spółki komandytowej i tzw. estońskim CIT – element, który – jako pakiet – trzeba brać pod uwagę zastanawiając się nad wyborem formy działalności czy sposobem reorganizacji firmy.

    W tym odcinku podcastu dowiesz się m.in.:

    ❗️czym jest nowy, tzw. „fundusz na inwestycje”, wprowadzany razem z tzw. estońskim CIT

    ❗️jaki jest jego mechanizm działania i jakie korzyści może przynieść podatnikom;

    ❗️dla kogo przeznaczona jest ta preferencja podatkowa

    ❗️jakie warunki trzeba spełnić, aby z niej skorzystać?

  • 005 – Estoński CIT – Mateusz Stańczyk

    Jesień to zwykle czas zmian w podatkach, tego roku planowane zmiany mają rewolucyjny charakter. W trzecim odcinku podcastu mówiłem o opodatkowaniu spółki komandytowej, w piątym odcinku zajmujemy się nowym w naszym systemie pomysłem opodatkowania podatników podatku dochodowego od osób prawnych – tzw. „estońskim CIT”.

    Rozmawiam z Mateuszem Stańczykiem, doradcą podatkowym, partnerem w Crido, ekspertem w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych oraz międzynarodowych aspektów opodatkowania.

    Mateusz jest członkiem Krajowej Rady Doradców Podatkowych i jako członek Komisji Prawnej Krajowej Rady współtworzył skierowaną do Ministerstwa Finansów opinię prawną dotyczącą projektu wprowadzenia w Polsce tzw. „estońskiego CIT”. 

    W tym odcinku podcastu dowiesz się m.in.:

    ❗️ czym jest słynny tzw. „estoński CIT”,

    ❗️co można zyskać, wchodząc w ten reżim opodatkowania działalności gospodarczej

    ❗️dla kogo nowe, projektowane rozwiązania są przeznaczone

    ❗️jakie są bariery wejścia w nowy system,

    ❗️jakie warunki trzeba spełnić

    ❗️czy „estoński CIT” to odpowiedź na opodatkowanie spółki komandytowej?

  • 004 – Podatek u źródła – czyli ile kontrahent musi mieć biurek – Katarzyna Knawa

    Ponad półtora roku temu w Polsce wprowadzono nowe, rewolucyjne zasady opodatkowania podatkiem u źródła świadczeń wypłacanych (przede wszystkim) za granicę. Wprawdzie obowiązywanie istotnej części nowych regulacji zostało zawieszone (na razie – do końca 2020 roku), ale przepisy te wzbudziły i budzą nadal wiele bardzo dużych kontrowersji.

    W tym odcinku podcastu dowiesz się m.in.:

    ❗️ w jakich okolicznościach nowe zasady mają zastosowanie,

    ❗️dlaczego nowa definicja rzeczywistego właściciela jest problematyczna,

    ❗️czym jest zobowiązanie faktyczne do przekazania płatności innemu podmiotowi,

    ❗️czy na pewno płatnik musi badać, ile biurek w lokalu ma jego kontrahent za granicą

    ❗️czy nowe zasady nie naruszają umów międzynarodowych i prawa

    ❗️czy zapowiadane zmiany w systemie poboru podatku u źródła uzdrowią sytuację?

  • 003 – Spółka komandytowa podatnikiem CIT – tornado podatkowe

    Spółka komandytowa podatnikiem CIT - tornado podatkowe

    Na początku września rząd przedstawił pomysł opodatkowania spółek komandytowych podatkiem dochodowym od osób prawnych, kilka dni później pojawił się już konkretny projekt ustawy.

    Na czym polega ta zmiana i jak jest uzasadniana? Kto na tym straci mniej, a kto więcej? Jak dokładnie będzie wyglądać przełom roku dla ok. 40 tys. spółek komandytowych i jak się do tego przygotować?

    W tym odcinku podcastu dowiesz się m.in.:

    ❗️ co dokładnie się zmieni?
    ❗️ jaki jest pomysł na łagodzenie podwójnego opodatkowania?
    ❗️ co z rozliczeniem strat?
    ❗️ jak uzasadnia się tę zmianę?
    ❗️ jak się przygotować do nowej rzeczywistości?

  • 002 – Ulga na złe długi w VAT – Adam Bartosiewicz

    W drugim odcinku podcastu rozmawiam z dr. hab. Adamem Bartosiewiczem o uldze na złe długi w VAT.  Szczególnie w czasach spowolnienia gospodarczego jest to dobry instrument dla poprawy płynności finansowej w firmie.

    Na podatników VAT, chcących skorzystać z tego rozwiązania, nakładane są jednak liczne obowiązki formalne. Okazuje się jednak, że przynajmniej część z nich może być niezgodna z prawem UE, o czym rozmawiam z moim gościem.

    W tym odcinku podcastu dowiesz się m.in.:

    • na czym polega ulga na złe długi w VAT,
    • które ograniczenia w jej stosowaniu mogą być sprzeczne z prawem UE,
    • co stwierdził TSUE w wyroku w sprawie A-Pack i co z tego wynika dla polskich podatników,
    • o co chodzi w polskiej sprawie EOL i czego można spodziewać się po wyroku TSUE,
    • jaką strategię powinni zastosować polscy podatnicy, którym polskie przepisy blokują zastosowanie ulgi na złe długi?