Dzień Dobry Podatki

Kolejny odcinek podcastu nagrywam w cieniu rosyjskiej inwazji na Ukrainę. Na największe miasta naszego wschodniego sąsiada spadają bomby, tysiące osób musiało opuścić swoje domy.

Sercem jesteśmy z Ukraińcami – na froncie walczącymi o swoją niepodległość – pomagamy zarówno militarnie jak i finansowo. Na marginesie: wspólnie z Adamem Bartosiewiczem i Mateuszem Latkowskim postanowiliśmy przekazać 10% przychodów ze sprzedaży naszego kursu o estońskim CIT na wsparcie dla Ukrainy.

Mamy także wiele do zrobienia w naszym kraju. Tysiące uchodźców z Ukrainy wymaga pilnej pomocy. Polacy – zarówno oddolnie, jak i w ramach organizacji pomocy humanitarnej zapisują piękną kartę historii.

Działania podejmowane w ramach różnych akcji pomocowych mają jednak zawsze swój kontekst prawny i podatkowy. Dziś w Podcaście chciałbym zająć się oczywiście tym aspektem podatkowym.

Moim gościem jest Patrycja Kubiesa, doradca podatkowy, członek Stowarzyszenia Naukowego Prawa Podatkowego, szkoleniowiec i autorka wielu publikacji i artykułów podatkowych.

Z Patrycją rozmawiam o tym, jakie skutki podatkowe wiążą się z działaniami pomocowymi oraz co – niezwłocznie – powinno się zmienić w polskim systemie podatkowym w tym zakresie.

Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:

1. Kiedy i na jakich zasadach można odliczyć darowizny na rzecz pomocy Ukrainie od dochodu? Czy dotyczy to tylko darowizn pieniężnych czy także rzeczowych? Jak udokumentować takie darowizny?
2. Czy pomoc dla uchodźców podlega opodatkowaniu VAT? Czy zachowuję prawo do odliczenia podatku naliczonego w odniesieniu do przekazywanych nieodpłatnie towarów czy świadczonych usług?
3. Kupuję pracownikowi kamizelkę kuloodporną przed wyjazdem na front – czy zaliczę ten wydatek do kosztów? Czy odliczę VAT? Czy muszę naliczyć VAT od przekazania?
4. Czy beneficjenci takiej pomocy zapłacą podatek dochodowy albo podatek od spadków i darowizn?
5. Jakie kroki powinno podjąć Ministerstwo Finansów, aby ułatwić polską pomoc? Co można „załatwić” interpretacją ogólną, co rozporządzeniem a co wymaga ustawy?

Dawno nie było u nas VATu – a w tym obszarze prawa podatkowego też sporo się dzieje (choć nie tak dużo jak w podatkach dochodowych).

1 lipca 2022 roku w systemie pojawi się możliwość tworzenia tzw. grup VAT. 

O tym nowym, bardzo ciekawym rozwiązaniu rozmawiałem z dr. hab. Krzysztofem Lasińskim-Suleckim, profesorem UMK, Dyrektorem Ośrodka Studiów Fiskalnych, doradcą podatkowym i radcą prawnym. 

Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:

• czym są grupy VAT i komu mogą przynieść korzyści?
• jakie warunki trzeba spełnić, żeby stworzyć grupę VAT?
• na co należy uważać? Z jakimi zagrożeniami wiąże się skorzystanie z tego rozwiązania?

Estoński CIT staje się coraz ważniejszym tematem w ostatnich tygodniach. Wizja niepłacenia w ogóle podatku dochodowego jest bardzo atrakcyjna. Mamy tu jednak kilka haczyków – jednym z nich są tzw. ukryte zyski, o czym dziś w Podcaście.

Przy tej okazji – zachęcam gorąco do zapoznania się z serią naszych bezpłatnych artykułów specjalistycznych dotyczących właśnie estońskiego CIT (autorstwo Michała Wilka, Adama Bartosiewicza i Mateusza Latkowskiego).

Link do zapisów na bezpłatny newsletter: https://www.ecit.pl

Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:

• skąd wzięła instytucja ukrytych zysków?
• jakie ma znaczenie dla estońskiego CIT?
• czym są ukryte zyski, jakie świadczenia obejmują?
• czy w estońskim CIT można świadczyć usługi na rzecz spółki?
• czy można wynajmować jej nieruchomości?

Od 1 stycznia 2022 r. żyjemy w nowej rzeczywistości podatkowej i ta rzeczywistość zaczęła pokazywać swoje pazurki.

Jednym z głównych założeń Polskiego Ładu było zwiększenie sprawiedliwości systemu podatkowego. Sprzyja to refleksji, czym jest sprawiedliwy system podatkowy i czy te idee udało się zrealizować, czy też – być może – wprowadzonymi zmianami stworzono nowe pola niesprawiedliwości.

Na ten temat porozmawiałem z dr Jowitą Pustuł, adiunktem w Katedrze Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego, doradcą podatkowym oraz radcą prawnym w J.Pustuł i Współpracownicy Doradztwo podatkowe.

Więcej o Jowicie na stronie prowadzonej przez nią Kancelarii.

Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:

• czym jest sprawiedliwy system podatkowy?
• jak się ma oficjalny przekaz Ministerstwa Finansów o sprawiedliwym Polskim Ładzie do rzeczywistości?
• czy tzw. ulga dla klasy średniej jest sprawiedliwa?
• co z tzw. ulgą na powrót?
• jak oceniać uszczuplenie budżetów jednostek samorządu terytorialnego?

Dziś – korzystając z okazji świąteczno-noworocznego czasu – odcinek specjalny. Dzielę się w nim – trochę „od kuchni” – początkami Podcastu „Dzień Dobry Podatki”.

Opowiadam też o planach na najbliższe miesiące. Zapraszam!:)

Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:

• Skąd wziął się pomysł na podcast?
• Jaka była moja droga – od pomysłu do realizacji?
• Jakie miałem obawy, rozpoczynając to przedsięwzięcie?
• Co planuję na najbliższe miesiące?

Dziś w Podcaście ważny temat, niestety, często zaniedbywany przez przedsiębiorców: co się stanie z moją firmą po mojej śmierci? Od jakiegoś czasu w systemie prawa funkcjonuje mechanizm zarządcy sukcesyjnego, który pomaga.

Pytanie – na ile i czy wystarczająco?

O tych – ostatecznych – sprawach – rozmawiam z Michałem Wojtasem, doradcą podatkowym i doradcą sukcesyjnym.

Michał specjalizuje się doradztwie dotyczącym reorganizacji właścicielskich i układania struktur biznesowych – obejmujących zabezpieczenie majątku, ograniczenie ryzyk podatkowych, wspieranie tworzenie wielopokoleniowych firm rodzinnych – te tematy są zarówno często istotne w planowaniu sukcesyjnym jak i ze względu na ograniczenia i skutki na gruncie podatkowym. Regularnie komentuje orzecznictwo podatkowe na łamach „Rzeczpospolitej” oraz na własnej stronie internetowej dot. sukcesji.

Dziś w Podcaście usłyszysz m.in.:

• czym jest zarząd sukcesyjny? Przed czym może ochronić Twoją firmę?Czy opłaca się ustanowić zarządcę sukcesyjnego?
• czy jest to bezpieczne podatkowo? Jakie pułapki się z tym wiążą?
• jakie są alternatywy? Czy zarząd sukcesyjny jest wystarczający?

Dziś odpoczywamy od Polskiego Ładu. Moim gościem jest Adam Kałążny – doktor nauk prawnych, radca prawny i partner associate w Deloitte.

Adam jest uznanym ekspertem w zakresie podatków majątkowych – w tym w szczególności podatku od nieruchomości i już gościł w Podcaście „Dzień Dobry Podatki” (w 32. odcinku).

Rozmawiamy o niedawnej uchwale NSA z 29.09.2021 (III FPS 1/21), w której NSA zajął się opodatkowaniem podatkiem od nieruchomości silosów.

Sąd stwierdził w niej, że obiekt budowlany, będący budowlą w rozumieniu prawa budowlanego może być dla celów podatkowych uznany za budynek, jeżeli spełnia kryteria bycia budynkiem wymienione w tym przepisie, a jego wyróżniającą cechą jest powierzchnia użytkowa.

Dziś w Podcaście usłyszysz m.in.:

• co w kwestii opodatkowania podatkiem od nieruchomości silosów powiedział NSA we niedawnej uchwale?
• czy to orzeczenie porządkuje praktykę czy wprowadza nowe wątpliwości?
• jakie może mieć przełożenie na opodatkowanie innych obiektów budowlanych?

Ryczałt – to jedna z ciekawszych alternatyw dla podatku liniowego dla przedsiębiorców po Polskim Ładzie.

Mimo opodatkowania przychodowego – dzięki szczególnym zasadom naliczania składki zdrowotnej oraz często atrakcyjnymi stawkami podatku – może być interesującym rozwiązaniem.

• co daje opodatkowanie ryczałtem i dlaczego słowo ryczałt jest dziś odmieniane przez wszystkie przypadki?
• kto może rozliczać się ryczałtem i co na tym można zyskać?
• jak przejść na ryczałt, o czym należy pamiętać?

Dziś w Podcaście temat ważny, a jednocześnie – co okazało się niedawno – bardzo aktualny. Rozmawiam z prof. Dominikiem Mączyńskim z UAM w Poznaniu oraz sędzią WSA w Poznaniu o wpływie TSUE na stanowienie prawa podatkowego w Polsce.

Okazją do rozmowy jest najnowsza książka Dominika, która ukazała się nakładem Wolters Kluwer Polska pod takim właśnie tytułem – czyli „Wpływ orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej na stanowienie polskiego prawa podatkowego”.   Link do książki: https://www.profinfo.pl/sklep/wplyw-orzecznictwa-trybunalu-sprawiedliwosci-unii-europejskiej-na-stanowienie-polskiego-prawa-podatkowego,155320.html

Dominik Mączyński – doktor habilitowany, profesor UAM. Kierownik Zakładu Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji UAM w Poznaniu. Wykładowca akademicki, autor publikacji z zakresu polskiego, europejskiego i międzynarodowego prawa podatkowego. W latach 2010-2014 członek Państwowej Komisji Egzaminacyjnej do Spraw Doradztwa Podatkowego przy Ministrze Finansów. Członek Europejskiego Stowarzyszenia Profesorów Prawa Podatkowego. Sędzia Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu.

• czy orzeczenia TSUE są źródłem prawa – a jeśli nie, to dlaczego są dla nas istotne?
• jakie znaczenie dla kwestii wpływu orzeczeń TSUE na polski system podatkowy ma niedawne orzeczenie TK z 7.10.21 (K 3/21)?
• czy polski ustawodawca „słucha” się Trybunału Sprawiedliwości? 
• jaki faktycznie Trybunał ma wpływ na to, co się w Polsce dzieje w podatkach?