Myślisz o fundacji rodzinnej dla zabezpieczenia swojego majątku?
W dzisiejszym odcinku Michał Wilk krótko omawia trzy najnowsze przypadki, w których – w ramach kancelarii Gardens Tax & Legal – wdrożyliśmy rozwiązania pozwalające naszym klientom skutecznie zoptymalizować podatki.
Jeśli potrzebujesz: wypełnij krótki formularz kontaktowy, klikając przycisk poniżej. Wraz z zespołem doradców podatkowych, radców prawnych i adwokatów w Gardens Tax & Legal jesteśmy do Twojej dyspozycji.
Optymalizacja nr 1
Przypadek pierwszego klienta, jaki omówię, to spółka jawna dokonująca dostaw z montażem urządzeń do produkcji w sektorze spożywczym. Każdy z jej 2 wspólników osiągał ok. 1,2 mln zł zysku rocznie, przez co płacili oni nie tylko wysoką składkę zdrowotną, ale też i daninę solidarnościową. Co więcej, na bieżąco płacony podatek dochodowy zaburzał płynność spółki.
Rozwiązaniem dla tego klienta było przekształcenie w sp. z o.o. na estońskim CIT. Oprócz ograniczenia ryzyka biznesowego wspólnicy przestali opłacać składkę zdrowotną oraz daninę solidarnościową. Zyskali też poprawę płynności, bo estoński CIT pozwala odroczyć podatek dochodowy do czasu wypłaty zysków. Z kolei kwestię środków na życie załatwiliśmy poprzez wynajem nieruchomości na ryczałcie.
Optymalizacja nr 2
Drugi klient – rodzinna firma handlowa działająca na wysokiej marży – przyszedł do nas skarżąc się na bardzo wysokie podatki. Okazało się, że działa w formie sp. z o.o. sp.k., której efektywne opodatkowanie podatkiem dochodowym wynosiło ponad 34% z uwagi na dwa poziomy opodatkowania – raz w spółce i drugi raz po stronie wspólników. Obecnie ta forma działalności – mimo że chroni przed wierzycielami podobnie jak sp. z o.o. – nie jest już efektywna podatkowo. W tej sprawie istotne było także to, że rodzina rokrocznie inwestuje ponad 2 mln zł poza spółką.
Po wykonaniu audytu wstępnego przekształciliśmy sp.k. w sp. z o.o. i założyliśmy fundację rodzinną. W tym modelu opodatkowanie zysków spadło z 34% do 19% – trafiają one bez podatku do fundacji rodzinnej i są w niej reinwestowane. Dochody z tych inwestycji, o ile są dozwolone, również nie są opodatkowane w fundacji rodzinnej dopóki nie podlegają wypłacie. W tym przypadku nie wdrożyliśmy estońskiego CIT, bo zamierzeniem klienta było na bieżąco przenosić zyski ze spółki do fundacji rodzinnej.
Optymalizacja nr 3
Trzeci klient – działający w branży budowlanej, osiągający zyski między 1,5 a 2 mln zł rocznie – miał już optymalną formę działalności, tj. sp. z o.o. na estońskim CIT. Zwrócił się do nas z prośbą o optymalizację inwestycji na rynkach: kapitałowym i nieruchomości. Poza tym zależało mu na zaplanowaniu sukcesji z uwzględnieniem możliwości wypłaty zysków skumulowanych w sp. z o.o.
W tym przypadku rozwiązaniem było ulokowanie inwestycji w fundacji rodzinnej zamiast bezpośrednio u klienta. Prawdą jest, że fundacja rodzinna i estoński CIT wykluczają się, ale dotyczy to sytuacji, gdy fundacja rodzinna jest udziałowcem spółki na estońskim CIT. Zaplanowaliśmy także sukcesję uwzględniając odpowiedni moment wniesienia udziałów do fundacji rodzinnej, aby zmniejszyć opodatkowanie zysków.
Podsumowanie
Wśród opisanych klientów nie ma jednoosobowej działalności gospodarczej. Jednak i w takim przypadku optymalizacja podatkowa jest możliwa – wyzwania i korzyści są podobne do tych, które omówiłem wcześniej. Ważny jest jednak odpowiedni poziom dochodów. Optymalizacje, o których mówimy, nie sprawdzą się przy niedostatecznie dużych zyskach. Próg ok. 1 mln zł dochodów jest tutaj dobrym wskaźnikiem.
Na koniec ważna uwaga. Oszczędności podatkowe to nie wszystko. Wdrażając optymalizacje podatkowe należy pamiętać o bezpieczeństwie, czyli uwzględnić temat schematów podatkowych, klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania czy cen transferowych. No i ważne jest, aby zadbać o szczegóły, czyli – na przykład – zabezpieczyć zyski sprzed reorganizacji przed ponownym opodatkowaniem, o ile w danym przypadku jest to istotne.
Jeśli zajmujesz się zawodowo podatkami – w szczególności prowadzisz biuro rachunkowe, jesteś doradcą podatkowym lub radcą prawnym bądź adwokatem – dołącz do Klubu Dzień Dobry Podatki.
Klub to abonament na comiesięczne szkolenia „Dzień Dobry Podatki” oraz forum dyskusyjne, na którym codziennie wspieramy się w pracy z podatkami.
Sprawdź więcej szczegółów TUTAJ.
