Mimo, że na łamach Podcastu wielokrotnie opowiadałem o różnych formach prowadzenia biznesu, nigdy jeszcze nie dzieliłem się szczegółami samego procesu przekształcenia firmy.
Do teraz:-). Dziś rozpoczynamy specjalny cykl, w którym przedstawię proces przekształcenia biznesu od A do Z. Poczynając od pracy nad koncepcją przekształcenia, na samym procesie – krok po kroku – kończąc. Wszystko na praktycznychprzykładach – czerpiąc całymi garściami z doświadczeń, jakie zebraliśmy w ostatnich latach w Gardens Tax & Legal, przekształcając firmy naszych klientów.
Na marginesie: planuję więcej takich cykli tematycznych.
Myślę o:
kontrolachpodatkowych;
cenach transferowych;
fundacji rodzinnej;
Estońskim CIT;
podatku od spadków i darowizn;
Jeśli ten pomysł Ci się podoba – daj mi proszę znać. Będę też wdzięczny za komentarz – który z powyższych tematów byłby dla Ciebie najciekawszy. A cykl o przekształceniach zaczynamy od odcinka wstępnego, w którym pokażę, w jakich sytuacjach szczególnie należy pomyśleć o przekształceniu.
Z tego odcinka dowiesz się między innymi:
jakie mogą być prawne zalety przekształcenia?
jakie mogą być podatkowe korzyści z przekształcenia?
na czym polega model przekształcenia w spółkę komandytową / SKA „odwróconą”?
kto wybiera przekształcenie w spółkę z o.o., kiedy „zadziała” najlepiej Estoński CIT?
jak zoptymalizować sprzedaż firmy w drodze przekształcenia
w jakich 8 sytuacjach warto poważnie przemyśleć przekształcenie?
Jeśli masz jakiekolwiek pytanie do nagrania – zostaw mi komentarz na YouTube albo tutaj – na stronie. Aby obejrzeć film kliknij miniaturkę poniżej, aby odsłuchać podcast – możesz skorzystać z poniższego odtwarzacza bądź uruchomić nagranie w ulubionej aplikacji podcastowej. Nie zapomnij również zasubskrybować mojego kanału i dodać podcast do obserwowanych w aplikacji podcastowej.
Punkt wyjścia
Przyjmijmy jako punkt wyjścia sytuację, w której masz jednoosobową działalność gospodarczą, spółkę cywilną, spółkę jawną bądź spółkę partnerską. Jeżeli w punkcie startu masz spółkę komandytową czy spółkę komandytowo-akcyjną, odsyłam cię do odcinków 74. i 84, sporo z tych materiałów będzie przydatnych. Zastanowię się nad nagraniem odrębnego odcinka poświęconego przekształceniom właśnie tych form prowadzenia działalności gospodarczej.
O zaletachspółki z o.o. w Podcaście opowiadałem już wielokrotnie. Już niedługo rozpocznę cały cykl poświęcony przekształceniom biznesu (jeśli uważasz, że to dobry pomysł i chcesz, żebym rozpracował jakiś konkretny problem z tego obszaru – daj mi znać w komentarzu – chętnie się temu przyjrzę).
Dla małej firmy sensowność wejścia w spółkę z o.o. często (choć nie zawsze) opiera się na 9% stawce podatku dochodowego (CIT).
Postanowiłem zatem pokazać – jak zwykle „po prostu i praktycznie” – jak skorzystać z tego – jak to mawiają niektórzy – raju podatkowego nad Wisłą.Z tego odcinka dowiesz się między innymi:
jak „działa” 9% CIT w spółce z o.o. (między innymi, jakich przychodów dotyczy, a od jakich jednak zapłacisz 19% podatek)?
na czym polegają dwa limity przychodów: brutto, netto i jak je liczyć?
czy można coś zrobić, gdy zbliża się limit?
czy dzielenie biznesu na mniejsze może „zadziałać”?
jak nie stracić „małego CIT” przy przekształceniach działalności? jak to zrobić skutecznie i bezpiecznie?
kiedy Estoński CIT może być ciekawą alternatywą?
Aby obejrzeć film kliknij miniaturkę poniżej, aby odsłuchać podcast – możesz skorzystać z poniższego odtwarzacza bądź uruchomić nagranie w ulubionej aplikacji podcastowej.
Nie zapomnij również zasubskrybować mojego kanału i dodać podcast do obserwowanych w aplikacji podcastowej.
Jeśli nagranie Ci się podobało – zostaw komentarz. Czekam również na Twoje pytania – na Youtube albo w komentarzach pod tym postem.
Do jakich przychodów zastosujesz 9% podatek?
Na początek dwa ważne zastrzeżenia. 9-procentowy CIT dotyczy oczywiście wszelkich form prowadzenia biznesu, które opierają się na spółce będącej podatnikiem CIT, czyli można z tej formy skorzystać w spółce komandytowej, komandytowo-akcyjnej, oczywiście w spółce z o.o., w spółce akcyjnej czy w prostej spółce akcyjnej. Dla pewnego uproszczenia w tym nagraniu będę mówił jednak o spółce z o.o., ale oczywiście możesz odpowiednio zastosować to do pozostałych wymienionych przed chwilą form prowadzenia biznesu.
Luty to czas wyboru optymalnej formy opodatkowania. Przypomnę – zasadniczo mamy na to czas do 20 lutego.
W tym roku wyjątkowo jest jeszcze jedno „pole” do decyzji. Chodzi o możliwość wstecznej zmiany formy opodatkowania za 2022 rok.
Tu termin jest nieco dłuższy (do 2 maja), ale ten temat rozpracować w Podcaście już teraz.
W najnowszym odcinku pokazuję – na konkretnych liczbowych przykładach – komu może opłacić się „ucieczka” z ryczałtu bądź podatku liniowego – w skalę podatkową.
Wszystkie wyliczenia przygotowałem przy pomocy mojego Kalkulatora Podatkowego zaktualizowanego na 2023 rok.
w jaki sposób „wstecznie” zmienić formę opodatkowania za 2022 rok?
co oznacza w praktyce przejście na skalę podatkową i o czym trzeba pamiętać?
dlaczego warto łącznie myśleć o zmianie formy za 2022 i 2023 rok?
co opłaci się Markowi – doradcy w zakresie marketingu i sprzedaży opodatkowanemu ryczałtem, Kasi – trenerce personalnej na podatku liniowym oraz Szymonowi – radcy prawnemu na ryczałcie?
Aby obejrzeć film kliknij miniaturkę poniżej, aby odsłuchać podcast – możesz skorzystać z poniższego odtwarzacza bądź uruchomić nagranie w ulubionej aplikacji podcastowej.
Nie zapomnij również zasubskrybować mojego kanału i dodać podcast do obserwowanych w aplikacji podcastowej.
Jeśli nagranie Ci się podobało – zostaw komentarz. Czekam również na Twoje pytania!
O zasadach, na jakich można wstecznie zmienić – wyjątkowo – formę opodatkowania za 2022 rok, mówiłem w 68 odcinku podcastu. Jeśli jeszcze nie zapoznałeś się z tym materiałem, to zacznij od niego. W 12 pytaniach i odpowiedziach mówię o tym, w jaki sposób można to zrobić.
W tym odcinku podcastu pokażę na trzech scenariuszach, na trzech liczbowych przykładach z konkretnymi kwotami, z wykorzystaniem właśnie nowego Kalkulatora Podatkowego, co może się opłacić bohaterom dzisiejszego odcinka. Same liczby i nawet wyniki tych kalkulacji nie są aż tak istotne. To, na czym mi zależy, to pokazanie ci procesu myślowego, który wykorzystujemy wGarden Tax & Legal, pomagając naszym klientom w wyborze optymalnej formy opodatkowania i formy prowadzenia biznesu.
Gwoli przypomnienia, zanim zaczniemy z kalkulacjami, sześć krótkich punktów.
Świadczenie usług na rzecz swojej spółki z o.o. to nieodłączny element funkcjonowania mniejszych spółek.
Z jednej strony mówi się, że to znakomity sposób na „wyciąganie” pieniędzy ze spółki i eliminację podwójnego opodatkowania. Od razu rodzi to pytanie, czy to legalne, bezpieczne i czy nie zostanie podważone.
Ja patrzę na to inaczej.
Obciążanie spółki za swoją pracę na jej rzecz to w wielu przypadkach wręcz obowiązek. Przy okazji – jako efekt uboczny – najczęściej (choć nie zawsze!) będzie korzystne dla wspólnika.
W dzisiejszym odcinku Podcastu krok po kroku tłumaczę, jak podejść do tematu usług wspólnika dla spółki z o.o.
Z tego odcinka dowiesz się między innymi:
kiedy wspólnik powinien obciążać spółkę za swoją pracę, a kiedy może?
na czym polega korzyści podatkowo-składowe?
w jakiej formie pracować dla spółki?
jak tę pracę opodatkować?
jak ustalić wysokość wynagrodzenia za wykonywane usługi?
jak dokumentować wykonanie usług?
co z VAT?
czy organy podatkowe mogą zakwestionować te działania? a jeśli tak, to na jakich podstawach? czy w grę może wchodzić klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania?
kiedy obciążanie spółki za wykonywane przez wspólnika usługi będzie katastrofą podatkową?
Aby obejrzeć film kliknij miniaturkę poniżej, aby odsłuchać podcast – możesz skorzystać z poniższego odtwarzacza bądź uruchomić nagranie w ulubionej aplikacji podcastowej.
Nie zapomnij również zasubskrybować mojego kanału i dodać podcast do obserwowanych w aplikacji podcastowej.
Jeśli nagranie Ci się podobało – zostaw komentarz. Czekam również na Twoje pytania!
Krótkie przypomnienie, jak funkcjonuje biznes w spółce z o.o.
Spółka z o.o. prowadzi swoją działalność gospodarczą, z tego tytułu osiąga dochody. Z tytułu tych dochodów płaci podatek w stawce 9 albo 19 proc. (o tych kwestiach też jeszcze na pewno nagram osobny film). Osiągnięte zyski już po opodatkowaniu może wypłacić swoim wspólnikom. Wspólnicy – osoby fizyczne – płacą z tego tytułu dodatkowy, 19-procentowy podatek – jest to tzw. zjawisko podwójnego opodatkowania.
Jak spółka z o.o. prowadzi biznes?
Uwaga: spółka z o.o. to jest tak naprawdę teczka dokumentów.
Ona sama „fizycznie” nie jest w stanie prowadzić żadnej działalności. Musi to robić za pośrednictwem różnych aktywów, za pośrednictwem różnych ludzi. Po pierwsze ta spółka powinna być przez kogoś zarządzana. Mówię tutaj po pierwsze o zarządzie, o prokurentach, o managerach wyższego szczebla, dyrektorach itd. Po drugie ta spółka powinna mieć jakieś aktywa, w mniejszym lub większym stopniu to będzie potrzebne. Zależy to oczywiście od prowadzonej działalności gospodarczej, ale generalnie jakieś aktywa trwałe, jakieś wartości niematerialne ta spółka powinna mieć, żeby w ogóle była w stanie generować przychody.
Oczywiście uogólniam, bo rzeczy, o których za chwilę powiem, w różnym stopniu, w różnych firmach są potrzebne, ale spółka powinna prowadzić marketing. Trzeba to zrobić zarówno na poziomie koncepcyjnym, strategicznym, jak i bieżącym, operacyjnym. Spółka powinna sprzedawać. Spółka powinna wreszcie albo produkować towary, albo świadczyć usługi. Ktoś w tej spółce powinien zajmować się sprawami IT, ktoś powinien zajmować się sprawami finansowymi, księgowymi, podatkowymi. Jeśli spółka zatrudnia pracowników, trzeba zająć się kadrami, płacami, sprawami HR, wreszcie całą logistyką i operacjami.
Spółka komandytowo-akcyjna to piękna ilustracja podatkowego rollercoastera, jakim jeździmy od lat w Polsce.
Najpierw – spółka „teoretyczna”, znana tylko studentom z wykładów prawa spółek. Później – droga do krajowego raju podatkowego. Po krótkim okresie świetności znów lata zapomnienia. Po Polskim Ładzie – zryw popularności i znów cięgi od ustawodawcy.
Jak to jest z SKA: czy ta forma prowadzenia biznesu może mieć jeszcze sens w 2023 roku? Jeśli tak, to dla kogo, w jakich sytuacjach może być optymalnym wyborem dla przedsiębiorcy?
Czy jeśli – na fali popularności „spółki-celebrytki” przekształciłeś swoją firmę w SKA, to teraz, po oskładkowaniu komplementariuszy powinieneś z niej uciekać, czy nie ma to sensu?
O tym wszystkim opowiadam w najnowszym odcinku Podcastu.
Aby obejrzeć film kliknij miniaturkę poniżej, aby odsłuchać podcast – możesz skorzystać z poniższego odtwarzacza bądź uruchomić nagranie w ulubionej aplikacji podcastowej.
Nie zapomnij również zasubskrybować mojego kanału i dodać podcast do obserwowanych w aplikacji podcastowej.
Jeśli nagranie Ci się podobało – zostaw komentarz. Czekam również na Twoje pytania!
Czym jest SKA – przypomnienie
Na początek krótkie wprowadzenie, krótkie przypomnienie: spółka komandytowo-akcyjna jako spółka prawa handlowego to taka spółka hybrydowa, trochę jak spółka jawna, trochę jak spółka akcyjna, czyli ma elementy osobowe i elementy kapitałowe. To spółka, w której mamy dwie grupy wspólników, po pierwsze akcjonariuszy, po drugie komplementariuszy. Akcjonariusze to tacy trochę inwestorzy pasywni, tzn. oni nie prowadzą spraw spółki, ale z drugiej strony nie ponoszą odpowiedzialności za zobowiązania SKA. Komplementariusze z kolei prowadzą sprawy spółki i ponoszą całym swoim majątkiem odpowiedzialność za jej zobowiązania, trochę tak jak wspólnicy spółki jawnej czy komplementariusze w spółkach komandytowych.
Spółka komandytowo-akcyjna jest podatnikiem CIT, płaci od swoich dochodów 9-procentowy albo 19-procentowy podatek, podobnie jak spółka komandytowa, spółka z o.o. czy spółka akcyjna. Wypłata zysków ze spółki komandytowo-akcyjnej na rzecz wspólników, czyli na rzecz akcjonariuszy czy komplementariuszy, jest opodatkowana drugi raz 19-procentowym podatkiem dochodowym od osób fizycznych, analogicznie do tego, co mamy w spółce komandytowej, spółce z o.o. czy spółce akcyjnej. Wspólnicy nie płacą daniny solidarnościowej i to jest przewaga spółki komandytowo-akcyjnej, zresztą podobnie jak w przypadku spółki komandytowej, spółki z o.o., spółki akcyjnej w stosunku do JDG, spółek cywilnych, spółek jawnych czy spółek partnerskich.
Począwszy od 1 stycznia 2023 roku wspólnicy spółki komandytowo-akcyjnej, a żeby być dokładnym – komplementariusze tej spółki – płacą pełne składki na ZUS oraz składkę zdrowotną. Powiedzmy tylko, że ta składka zdrowotna ma, podobnie jak w przypadku spółki komandytowej, charakter zryczałtowany, tzn. jest to stała kwota niezależna od wysokości dochodów spółki czy od dochodów, zysków wypłaconych na rzecz komplementariusza.
W 2023 roku jest to 626,93 zł miesięcznie.
Estoński CIT i eliminacja podwójnego opodatkowania
Jedną z nich był problem z przejściem na ryczałt czy podatek liniowy od razu po przejściu na B2B. Jeśli fakturujesz byłego pracodawcę – musisz poczekać na upływ okresów „karencji”.
Okazuje się jednak, że w pewnych przypadkach (wcale nie rzadkich), możesz skorzystać z ryczałtu czy podatku liniowego od razu po przejściu na samozatrudnienie.
Kluczem jest tu zakres i charakter wykonywanych na rzecz byłego już pracodawcy usług i właśnie o tym „polu manewru” opowiadam w dzisiejszym odcinku Podcast.
Aby obejrzeć film kliknij miniaturkę poniżej, aby odsłuchać podcast – możesz skorzystać z poniższego odtwarzacza bądź uruchomić nagranie w ulubionej aplikacji podcastowej.
Nie zapomnij również zasubskrybować mojego kanału i dodać podcast do obserwowanych w aplikacji podcastowej.
Jeśli nagranie Ci się podobało – zostaw komentarz. Czekam również na Twoje pytania!
Pułapka samozatrudnienia
Jedną z pułapek samozatrudnienia jest zasada, zgodnie z którą nie możesz przejść na ryczałt czy podatek liniowy od razu po przejściu na samozatrudnienie, mamy okresy karencji. Nie możesz przejść na podatek liniowy w danym roku podatkowym, w którym kończysz etat, zaczynasz samozatrudnienie, można to zrobić od początku kolejnego roku. W przypadku ryczałtu trzeba poczekać jeszcze jeden rok. Stąd też mówiłem w 76. odcinku o tym, że zasadne jest przemyślenie samozatrudnienia w końcówce roku, tak żeby właśnie w przypadku liniówki od razu w styczniu wejść w tę formę opodatkowania. W przypadku ryczałtu czekasz tylko – efektywnie – rok.
Jeśli jednak wejść w szczegóły, okazuje się, że jest pewne pole manewru. Jest pewna możliwość, dzięki której przejdziesz na ryczałt, przejdziesz na podatek liniowy od razu, bez konieczności czekania na zakończenie okresu karencji. Dzisiaj powiemy o tym, co to za pole manewru.
Po niemalże upalnym Sylwestrze i Nowym Roku (ja na przykład spędziłem ostatnią noc 2022 roku… na grillu u sąsiadów:-) wracamy do rzeczywistości.
Ale zanim – to jeszcze pozostając w noworocznym klimacie – zapraszam Cię do specjalnego odcinka Podcastu.
To odcinek specjalny, bardziej osobisty.
Dzielę się w nim podsumowaniem 2022 roku. Nie w podatkach czy w biznesie, ale u mnie. Zarówno w Dzień Dobry Podatki jak i w Gardens. Co się udało, co się nie udało, no i jakie mam plany na 2023 rok.
Jeśli więc jeszcze zostało Ci trochę serniczka, zrób sobie kawę i zapraszam:-).
Aby obejrzeć film kliknij miniaturkę poniżej, aby odsłuchać podcast – możesz skorzystać z poniższego odtwarzacza bądź uruchomić nagranie w ulubionej aplikacji podcastowej.
Nie zapomnij również zasubskrybować mojego kanału i dodać podcast do obserwowanych w aplikacji podcastowej.
Jeśli nagranie Ci się podobało – zostaw komentarz. Czekam również na Twoje pytania!
Nowa, świecka tradycja
Do nagrania tego odcinka skłoniła mnie chęć rozpoczęcia tradycji. Przypominam, że w 56. odcinku podcastu, który ukazał się prawie dokładnie rok temu, w styczniu 2022 roku, oprócz tego, że opowiadałem o tym, jakie były kulisy powstania Dzień Dobry Podatki i całego przedsięwzięcia, to właśnie podzieliłem się z wami mijającym rokiem, właściwie mijającym wtedy półtora roku podcastu i planami na nadchodzący rok. Pomyślałem teraz, a nagrywam ten odcinek jeszcze w starym 2022 roku, że może warto byłoby nawiązać do tego odcinka i rozpocząć taką nową tradycję dzielenia się z wami tym, co tam u mnie słychać i jakie mam plany, właśnie, co roku w styczniu, przy okazji noworocznego czasu.
W 77. odcinku Podcastu tłumaczyłem, w jaki sposób optymalnie podatkowo dokapitalizować spółkę z o.o.
Dziś „na tapet” (tak, nie „na tapetę”:-) wziąłem pomysł przeniesienia na spółkę innego majątku – w szczególności nieruchomości.
Okazuje się, że przepisy podatkowe mocno komplikują wybór optymalnego wariantu – albo inaczej – optymalna droga działania będzie mocno uzależniona od okoliczności.
W tym odcinku pokazuję, od czego zależy wybór najlepszej ścieżki działania i na co szczególnie zwrócić uwagę.
W skrócie, istotne będzie:
co przenosisz – samą nieruchomość czy zorganizowaną część przedsiębiorstwa?
jak przenosisz – sprzedaż czy aport?
dokąd przenosisz – do spółki jawnej czy do spółki z o.o.?
Aby obejrzeć film kliknij miniaturkę poniżej, aby odsłuchać podcast – możesz skorzystać z poniższego odtwarzacza bądź uruchomić nagranie w ulubionej aplikacji podcastowej.
Nie zapomnij również zasubskrybować mojego kanału i dodać podcast do obserwowanych w aplikacji podcastowej.
Jeśli nagranie Ci się podobało – zostaw komentarz. Czekam również na Twoje pytania!
Na początek ustalmy w ogóle, po co przenosić majątek w postaci np. nieruchomości na firmę prowadzoną w formie spółki?
Można przecież ten majątek wynająć czy wydzierżawić do spółki. Zanim więc pobiegniesz do notariusza, żeby przenieść swoją nieruchomość do spółki, zastanów się, czy jest to w twoim przypadku korzystne, optymalne, konieczne rozwiązanie.
Majątek poza spółką to przede wszystkim i po pierwsze większe bezpieczeństwo
Polski Ład uderzył w rynek nieruchomości. Przede wszystkim w najem, choć nie tylko.
Dla większości skutki niekorzystnych zmian będą odczuwalne od 1 stycznia 2023 roku. Z tej okazji postanowiłem rozpracować ten temat w Podcaście.
Generalnie chodzi o dwa obszary:
przymusowyryczałt dla najmu prywatnego oraz
zakaz amortyzowania nieruchomości mieszkalnych (tu niezależnie od tego, czy są wynajmowane, czy po prostu wykorzystywane w firmie).
W dzisiejszym odcinku pokazuję, jak się ma jedno do drugiego i czy podatnicy mają jakiekolwiek pole manewru (zdradzę: jakieś mają:-).
Aby obejrzeć film kliknij miniaturkę poniżej, aby odsłuchać podcast – możesz skorzystać z poniższego odtwarzacza bądź uruchomić nagranie w ulubionej aplikacji podcastowej.
Nie zapomnij również zasubskrybować mojego kanału i dodać podcast do obserwowanych w aplikacji podcastowej.
Jeśli nagranie Ci się podobało – zostaw komentarz. Czekam również na Twoje pytania!
Co się zmienia?
Zacznijmy od tego, co tak naprawdę się zmienia w podatkach 1 stycznia 2023 r., jeśli chodzi o branżę nieruchomościową. Generalnie chodzi tutaj o dwie rzeczy: po pierwsze o przymusowy ryczałt, przy najmie prywatnym; po drugie o zakaz amortyzacji nieruchomości mieszkalnych. Zobaczmy, jakie te zmiany mają konsekwencje, kogo dotyczą i co ewentualnie można z nimi zrobić.
Nie ustajemy w wyszukiwaniu mocnych punktów naszego systemu podatkowego. Kolejnym – po Polskiej Spółce Holdingowej bardzo ciekawym narzędziem optymalizacji podatkowej jest ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową.
W dzisiejszym odcinku podcastu chcę ją odczarować. Panuje taki mit, że ulga B+R przeznaczona jest dla wybitnie innowacyjnych przedsiębiorstw najpewniej z branży farmaceutycznej, medycznej. Lek na raka, nowa szczepionka, panie i panowie laboranci w kitlach.
Okazuje się jednak, że o ile jest to w dużej części prawda, gdy myślimy o dotacjach na działalność B+R, to ulga podatkowa jest już zdecydowanie bardziej dostępna. Na tyle, że powiedziałbym, że w niektórych branżach – takich jak w szczególności sektor produkcyjny – wręcz zasadą jest, że w większości firm w mniejszym albo większym zakresie można ją wdrożyć i zastosować.
Ulga daje wymierne, często znaczne oszczędności podatkowe, a dzięki możliwości zastosowania jej „wstecz” – szanse na zwrot podatku z urzędu skarbowego.
Aby obejrzeć film kliknij miniaturkę poniżej, aby odsłuchać podcast – możesz skorzystać z poniższego playera bądź uruchomić nagranie w ulubionej aplikacji podcastowej.
Nie zapomnij również zasubskrybować mojego kanału i dodać podcast do obserwowanych w aplikacji podcastowej.
Jeśli nagranie Ci się podobało – zostaw komentarz. Czekam również na Twoje pytania!
UWAGA! W ramach Gardens Tax & Legal możemy nieodpłatnie sprawdzić, czy w Twojej firmie są szanse na wdrożenie ulgi B+R. Wypełnij krótki formularz w linku poniżej, a przyjrzymy się Twojej sprawie.
Jeśli zajmujesz się zawodowo podatkami i podejrzewasz, że u Twojego klienta jest potencjał na zastosowanie ulgi – również chętnie pomożemy to nieodpłatnie zweryfikować.
Na czym polega ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową?
Jeśli chodzi o mechanizm jej działania, to polega ona na podwójnym, a czasem nawet potrójnym (myślę tu o wynagrodzeniach od 2022 r.) odliczeniu wydatków na działalność BR od dochodu. Technicznie wygląda to tak, że te wydatki najpierw normalnie są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, a następnie są odliczane od podstawy opodatkowania. W przypadku wynagrodzeń są odliczane podwójnie, czyli w wysokości 200 procent.
Jakie to ma konsekwencje? Jeżeli płacisz np. 19-procentowy podatek CIT w spółce z o.o., to dzięki uldze na działalność badawczo-rozwojową oszczędzasz 19 proc. wydatków poniesionych na tę działalność. Jeżeli są to wydatki na wynagrodzenia, to od 2022 roku 19 razy 2, czyli wręcz 38 proc. tych wydatków.
Aby zapewnić jak najlepsze wrażenia, korzystamy z technologii, takich jak pliki cookie, do przechowywania i/lub uzyskiwania dostępu do informacji o urządzeniu. Zgoda na te technologie pozwoli nam przetwarzać dane, takie jak zachowanie podczas przeglądania lub unikalne identyfikatory na tej stronie. Brak wyrażenia zgody lub wycofanie zgody może niekorzystnie wpłynąć na niektóre cechy i funkcje.
Funkcjonalne
Zawsze aktywne
Przechowywanie lub dostęp do danych technicznych jest ściśle konieczny do uzasadnionego celu umożliwienia korzystania z konkretnej usługi wyraźnie żądanej przez subskrybenta lub użytkownika, lub wyłącznie w celu przeprowadzenia transmisji komunikatu przez sieć łączności elektronicznej.
Preferencje
Przechowywanie lub dostęp techniczny jest niezbędny do uzasadnionego celu przechowywania preferencji, o które nie prosi subskrybent lub użytkownik.
Statystyka
Przechowywanie techniczne lub dostęp, który jest używany wyłącznie do celów statystycznych.Przechowywanie techniczne lub dostęp, który jest używany wyłącznie do anonimowych celów statystycznych. Bez wezwania do sądu, dobrowolnego podporządkowania się dostawcy usług internetowych lub dodatkowych zapisów od strony trzeciej, informacje przechowywane lub pobierane wyłącznie w tym celu zwykle nie mogą być wykorzystywane do identyfikacji użytkownika.
Marketing
Przechowywanie lub dostęp techniczny jest wymagany do tworzenia profili użytkowników w celu wysyłania reklam lub śledzenia użytkownika na stronie internetowej lub na kilku stronach internetowych w podobnych celach marketingowych.
