Sprzedaż nieruchomości przez przedsiębiorcę często wiąże się ze znacznymi obciążeniami podatkowo-składkowymi.

Podatek dochodowy, składka zdrowotna, a nierzadko również danina solidarnościowa. Wynika to – zazwyczaj – ze sporej różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu (bądź wybudowania) i faktu zaliczenia części bądź całości wydatków na ewentualną budowę do kosztów podatkowych w drodze amortyzacji.

Okazuje się jednak, że te obciążenia można legalnie i bezpiecznie zmniejszyć – o czym opowiadam w dzisiejszym odcinku Podcastu „Dzień Dobry Podatki”.

Aby obejrzeć film kliknij miniaturkę poniżej, aby odsłuchać podcast – możesz skorzystać z poniższego playera bądź uruchomić nagranie w ulubionej aplikacji podcastowej.

Nie zapomnij również zasubskrybować mojego kanału i dodać podcast do obserwowanych w aplikacji podcastowej.

Inspiracją do tego wpisu były rozmowy z moim wspólnikiem w Gardens Tax & Legal – Aleksandrem Słyszem oraz jego wpis na blogu Kancelarii.

 

 

Jak wysokie mogą być obciążenia podatkowo-składkowe przy sprzedaży nieruchomości?

Popracujmy na konkretnym przykładzie.

(więcej…)

Cyklu o spółce z o.o. ciąg dalszy.

Po Waszych namowach wziąłem „na tapet” tzw. „powtarzające się świadczenia niepieniężne” (czyli wypłaty ze słynnego już art. 176 Kodeksu spółek handlowych).

To ciekawy sposób na uniknięcie składki zdrowotnej, ale zaminowany kilkoma pułapkami, o których nie mówi się wystarczająco głośno.

Jeśli rozważasz wprowadzenie takiego sposobu transferu środków ze spółki z o.o. do wspólnika (u siebie, czy u swojego klienta) – obejrzyj koniecznie najnowszy odcinek Podcastu. Warto również obejrzeć odcinek nr 91, w którym opowiadam o tym, jak się bronić przed zakwestionowaniem art. 176 przez ZUS.

 

Dodatkowo postanowiłem „przelać na papier” doświadczenia z wdrożeń art. 176 KSH u naszych klientów. Przygotowałem poradnik wraz z gotowymi wzorami klauzul, który pomoże Ci skorzystać z art. 176 KSH, a jeśli już stosujesz tę konstrukcję – pozwoli Ci na sprawdzenie, czy przyjąłeś optymalne i bezpieczne rozwiązania.

W poradniku znajdziesz:

  • 20 stron samej praktycznej wiedzy;
  • gotowe wzory klauzul do wykorzystania w Twojej spółce;
  • kilkadziesiąt – przygotowanych do wykorzystania – przykładowych czynności wspólnika świadczonych na rzecz spółki z naszą oceną poziomu ryzyka ich zastosowania (podzieliliśmy je na trzy grupy – „zieloną” – bezpieczną, „żółtą” – potencjalnie ryzykowną i „czerwoną”– czyli zakazaną:-);
  • check-listę wdrożenia art. 176 „krok po kroku”;
  • uchwały Zgromadzenia Wspólników przydatne w samodzielnym wdrożeniu klauzul.
 
Jak bezpiecznie wdrożyć art. 176 w spółce z o.o.?

UWAGA!
Poradnik jest bezpłatny dla uczestników kursu „Optymalna Firma”,
a także dla członków Klubu Dzień Dobry Podatki.

Dziś kontynuujemy temat spółki z o.o.

O opłacalności tej formy prowadzenia działalności gospodarczej po nowym Polskim Ładzie mówiłem w poprzednim, 70. odcinku Podcastu. Jeśli jeszcze nie przesłuchałeś / nie przesłuchałaś tego odcinka, to serdecznie zapraszam.

Dziś będzie o członkach zarządu i prokurentach w kontekście składki zdrowotnej.

Po Polskim Ładzie od 1 stycznia 2022 roku zarówno członkowie zarządu, jak i prokurenci płacą składkę zdrowotną. Co do prokurentów były poważne wątpliwości, które zostały usunięte od 1 lipca 2022 roku. Teraz jest już jasne, że członkowie zarządu, prokurenci na tzw. powołaniu płacą składkę zdrowotną. Nadal jest to jednak bardzo ciekawy sposób na transfer zysków ze spółki z o.o. do właścicieli, którzy są akurat członkami zarządu bądź prokurentami na tzw. stosunku powołania, ze względu na obniżenie stawki podatku dochodowego z 17 na 12% w pierwszym przedziale skali podatkowej.

Pozostaje pytanie: co ze składką zdrowotną? Czy jest jakiś sposób na to, żeby – jako członek zarządu czy prokurent – jej w 2022 roku nie płacić?

Po premierze naszego e-booka o Nowym Polskim Ładzie 5 lipca zorganizowaliśmy specjalny webinar dla naszych czytelników.

Adam Bartosiewicz przedstawił na nim kluczowe zmiany oraz odpowiadał na pytania. Było ich tyle, że postanowiliśmy przygotować suplement do poradnika z 30 dodatkowymi odpowiedziami.

Część z nich prezentujemy poniżej.

Całość materiału opublikowaliśmy właśnie na platformie e-booka oraz forum dyskusyjnym dostępnym dla naszych czytelników.

SPIS PYTAŃ

  1. Czy podatnicy ryczałtu, którzy wybrali tą formę od początku 2022 r. (wcześniej byli opodatkowani liniowym, albo skalą) mogą zmienić formę opodatkowania na zasady ogólne od VII-2022 (w kontekście art. 17 nowelizacji)?
  2. Czy porzucenie ryczałtu wyklucza możliwość rozliczenia pierwszej połowy roku na skali w zeznaniu rocznym?
  3. Przedsiębiorca w 2022 roku na podatku liniowym. Czy może od 01-07-2022 wybrać rozliczenie wg. skali podatkowej. Jednocześnie jest samotnym rodzicem. Czy będzie miał prawo rozliczyć się za drugie półrocze jako samotny rodzić i skorzystać ulgi na dzieci, jeśli się uczą i pobierają rentę rodzinną. Jedno z dzieci pracuje na zlecenie w roku około 14 000 zł dochodu plus renta rodzinna około 10000 zł.
  4. Podatnik w 2021 był na podatku liniowym, od 2022 wybrał zasady ogólne. Teraz chce wrócić do formy podatku liniowego, czy jest to możliwe?
  5. Czy najem prywatny opodatkowany ryczałtem w 2022 (a także w 2021) można zmienić na opodatkowanie wg skali? (zmiana od 01.07.2022 czy może nawet od 01.01.2022)
  6. Czy firma założona w lipcu na ryczałcie będzie mogła się przeliczyć w 2023 roku na podatku progresywnym czy tylko firmy powstałe przed 1 lipca?
  7. Czy zmiana zasady opodatkowania (z podatku liniowego na skalę) dotyczy tylko osób, które zmiany dokonały w 2022 r. czy wszystkich (bez względu na to od kiedy rozliczają się podatkiem liniowym)?
  8. Jak liczyć podatki w drugiej połowie roku przy obecnej liniówce, z zamiarem wyboru w rozliczeniu rocznym zasad ogólnych.
  9. Czy oświadczenie o zmianie formy opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne można złożyć przez CEIDG czy jednak musi to być bezpośrednio do naczelnika urzędu skarbowego (ePUAP, wersja papierowa)?
  10. Czy w przypadku najmu prywatnego na ryczałcie można porzucić ryczałt w połowie roku?
  11. Czy dla składki zdrowotnej za pierwsze półrocze 2022 r. bierzemy przychód za pierwsze półrocze, czy przychód roczny? Limity w ryczałcie odnosiły się do przychodu rocznego. Środowisko doradców ma wątpliwości.
  12. Zamierzam zmienić w zeznaniu rocznym opodatkowanie na skale z ryczałtu i pytanie następujące. Co z odsetkami od niezapłaconych zaliczek? Ryczałt w sierpniu wyszedłby od przychodu, ale go nie wpłacam. licząc na skali takiego podatku by nie było albo nie byłoby go wcale. Czy narażam się na odsetki od niezapłaconego ryczałtu za kolejne miesiące, jeśli wiem, że i tak zmienię formę?
  13. Pytanie odnośnie do oświadczenia u ryczałtowca. Jeśli zawiesił DG na 2 miesiące (lipiec i sierpień) to oświadczenie o wyborze też musi złożyć do 22.08, prawda?
  14. Czy odliczenie 8.700 z tytułu składki zdrowotnej jest już przy liczeniu zaliczki na PIT za 6/2022 płaconej w 7/2022?
  15. Jeżeli składki są płacone przez przedsiębiorcę i za osobę współpracująca, to limit odliczeń to tylko 8.700?
  16. Czy podatnik będący wspólnikiem spółki cywilnej na księgach, może zaliczyć tę część składki zdrowotnej w koszty? Jeżeli tak to jak? Gdyby miał kilka spółek? Tylko część dotyczącą danej spółki?
  17. Czy można zaliczyć do KUP zapłaconą składkę zdrowotną w styczniu 2022 za grudzień 2021?
  18. Czy jak odliczymy składkę 8700,00 od dochodu, a nie w KUP to daniny ta kwota nie pomniejsza?
  19. Czy wspólnik spółki komandytowej może zaliczyć opłaconą zdrowotną w zaliczkach ryczałtowych za najem prywatny?
  20. Jeśli podatnik osiąga przychody opodatkowane różnymi stawkami ryczałtu, to odliczenie połowy składek jest proporcjonalnie? Ale wg jakiego klucza – miesięcznie, rocznie?
  21. A gdzie ująć odliczaną część składki zdrowotnej u ryczałtowców? w ewidencji przychodów tylko z minusem, czy w notesie?
  22. Czy w przypadku ryczałtowca odliczenie składki zdrowotnej od przychodów może pomniejszyć przychód liczony do poszczególnych progów składkowych? Np. przychód na koniec roku wynosi 61 000 (czyli przekroczenie progu uprawniającego do niższej składki zdr.), ale dzięki składce zdrowotnej odliczonej przychód wynosi 59 000 i dzięki temu „”ratuje”” nas to od wpadnięcia w wyższy próg? Pewnie niekoniecznie to tak działa?
  23. Ryczałtowiec od początku roku odprowadza wyższą składkę zdrowotną niż naliczona, aby nie mieć dopłaty w przyszłym roku. Obecnie można odliczyć 50% składki od przychodów naliczonej czy faktycznie zapłaconej?
  24. Czy zapłacone w 2022 r. zaległe składki zdrowotne (u ryczałtowca) też można odliczyć od przychodów?
  25. Czy składkę zdrowotna zapłaconą w styczniu za grudzień 2021 odliczam w całości czy pomniejszam o 7,75%?
  26. Czy osoba prowadząca działalność gospodarczą zmieniająca opodatkowanie z ryczałtu na skale w połowie roku, będzie mogła rozliczenie półroczne za czas, kiedy była na skali przeliczać dwojako i wybierać korzystniejsze rozliczenie z ulga dla klasy średniej lub z podatkiem 12%?
  27. Osoba prowadząca JDG (podatek liniowy) oraz wspólnik spółki jawnej na ryczałcie. Czy ma dwa limity odliczania składki zdrowotnej: dla jdg 8700 zł. + połowa zapłaconej składki ze spółki?
  28. Kiedy można po raz pierwszy odliczyć zapłaconą składkę na ub. zdrowotne w JDG opodatkowanej podatkiem liniowym u podatników wpłacających uproszczone zaliczki? Czy dopiero przy rozliczeniu zaliczki za lipiec czy można już przy zaliczce za czerwiec?”
  29. Czy są jakieś przeciwskazania, żeby składki zdrowotne w liniówce czy ryczałcie odliczyć rocznie? Zakładając, że jeszcze nie wiemy jaką farmę opodatkowania wybierzemy za 2022 r.
  30. Czy będzie to opieka naprzemienna, gdy dziecko mieszka z jednym rodzicem a drugi ma prawa rodzicielskie płaci alimenty i widuje się od czasu do czasu z dzieckiem. Czy mieszkający z dzieckiem rodzic może się rozliczyć jako samotnie wychowujący dziecko?

(więcej…)

Nowy Polski Ład uchwalony i podpisany przez Prezydenta z datą wejścia w życie (generalnie) 1 lipca 2022 r. (z wyjątkami). Nowe przepisy zmieniają zasady gry w jej trakcie. Wynika z tego zmiana opłacalności różnych form opodatkowania dla części podatników.

Stąd też przewidziano bezprecedensową rzecz – możliwość zmiany formy opodatkowania jeszcze za 2022 r.

Wiąże się to oczywiście z wieloma „zagwozdkami” i kilkoma ograniczeniami. Trzeba także dopilnować kilku terminów. Dziś w Podcaście odpowiadam na 12 podstawowych pytań, które rodzą się przy tej okazji.

(więcej…)

Temat kwestionowania przez ZUS umów o dzieło to zagadnienie stare jak świat (podatkowo-składkowy). 

Od Polskiego Ładu sprawa jest jednak bardziej „drażliwa”. Różnice w obciążeniach między umową zlecenia a umową o dzieło wzrosły z racji zmiany zasad naliczania składki zdrowotnej.

Dziś mam dla Ciebie petardę – najnowszy odcinek Podcastu – o tym, jak uniknąć zakwestionowania umów o dzieło przez ZUS.

Goszczę w nim Pawła Ziółkowskiego, prawnika, publicystę i znakomitego szkoleniowca. 

Temat „jak nie dać się ZUSowi” to konik Pawła. 

Odcinek obowiązkowy!


Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:

  1. Czym się różni umowa o dzieło od umowy zlecenia?
  2. Kiedy – w świetle praktyki ZUS – umowa o dzieło może być potraktowana jak zlecenie?
  3. Na co – w praktyce – zwrócić uwagę konstruując umowy o dzieło?
(więcej…)

Zawód doradcy podatkowego jest niezwykle ważnym punktem systemu podatkowego. To – jak istotnym – pokazała rewolucja Polskiego Ładu. Zwiększyła przy tym wydatnie świadomość społeczną funkcjonowania takiego zawodu w Polsce.

Od stycznia 2022 r. Krajowej Radzie Doradców Podatkowych szefuje nowy przewodniczący – Andrzej Ladziński. Z tej okazji dziś w Podcaście temat teraźniejszości i przyszłości doradców podatkowych.

Wbrew pozorom jest to odcinek nie tylko dla doradców:-).


Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:

  1. Co nowy Przewodniczący KRDP chciałby zrealizować w czasie swojej kadencji?
  2. Jak chciałby ukształtować relacje samorządu z Ministerstwem Finansów? Jak powinna wyglądać rola doradców podatkowych w procesie legislacyjnym?
  3. Jak powinno – zdaniem Przewodniczącego – wyglądać opiniowanie aktów prawnych przez KIDP?
  4. Na jakim etapie jest projekt zmian w ustawie o doradztwie podatkowym? Które elementy projektu są kluczowe?
  5. Jakie są perspektywy dla zawodu doradcy podatkowego?
(więcej…)

Koniec stanu epidemii

W poniedziałek 16 maja Minister Zdrowia Adam Niedzielski podpisał rozporządzenie, w którym zamieniono stan epidemii na stan zagrożenia epidemicznego.

Jak podkreśla sam Minister – nie oznacza to zakończenia epidemii.

W jaki sposób zmiana ta wpłynie na system podatkowy?

Okazuje się bowiem, że wprowadzając różnego rodzaju „anty-covidowe” preferencje podatkowe uzależniono je od sytuacji epidemiologicznej. Konkretnie – od obowiązywania stanu epidemii lub stanu zagrożenia epidemicznego.

Diabeł tkwi w szczegółach

No właśnie. Popatrzmy bliżej, jak wyglądają przepisy dla niektórych tych preferencji „anty-covidowych”. Generalnie można wyróżnić trzy grupy przypadków:

(więcej…)

Poprawki

Wczoraj sejmowa Komisja Finansów Publicznych zaproponowała poprawki do projektu Nowego Polskiego Ładu.

Z dokumentami sejmowymi można zapoznać się TUTAJ.

Ja jednak poszedłem o krok dalej i przygotowałem (za pomocą porównywarki plików) ujednolicony dokument pokazujący, co się zmieniło w projekcie.

Plik w wersji Word można pobrać TUTAJ, a w wersji PDF TUTAJ. UWAGA – niektóre przeglądarki mogą blokować pobranie wersji edytowalnej WORD.

Nowy Polski Ład zbliża się szybkimi krokami. Wczoraj odbyło się posiedzenie Komisji Finansów Publicznych, na którym dyskutowano o projekcie ustawy.

Całość (chodzi o zmiany w PIT i składce zdrowotnej) ma wejść w życie już 1 lipca. Dziś w Podcaście komentuję najważniejsze zmiany, którymi mamy zostać uraczeni.

A teraz – zapraszam już do wysłuchania odcinka. Można go również obejrzeć na YouTube:

 


Dziś w Podcaście usłyszysz m.in. o tym:

  1. Czym jest Nowy Polski Ład i kiedy można spodziewać się zmian?
  2. Na jakim etapie prac jesteśmy?
  3. Co się zmieni? Na gorsze czy na lepsze? Będzie prościej? Zapłacisz mniej czy więcej?
  4. Czy warto zmieniać wstecznie formę opodatkowania? Jesteś na ryczałcie? Możesz przejść na skalę także w połowie roku – do 22 sierpnia – ale czy warto?
  5. Odliczenie składki zdrowotnej – hit czy kapiszon?
  6. Uderzenie w SKA – na czym polega?
(więcej…)